企業所得稅季度預繳申報表怎么填?

企業所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫時是有所不同的。

查賬征收方式：

一、本年按實際利潤額預繳的小微企業預繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》(以下簡稱A類預繳申報
表)。“實際利潤額”為：按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額
-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損。

二、本年按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小微企業預繳時填報A類預繳申報表。第19行“上一納稅年度應納稅所得額”：“累計金額”欄次內填
報上一納稅年度申報的應納稅所得額，“本期金額”欄次內不填金額。第20行“本月(季)應納稅所得額”：按月度預繳的納稅人，第20行“本期金額”=第
19行×1/12;按季度預繳的納稅人，第20行“本期金額”=第19行×1/4.

核定征收方式：

核定應稅所得率的小微企業預繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2015年版)》(以下簡稱B類納稅申報表)。納稅人應納稅所得額的計算分為兩種：

1.按照收入總額核定應納稅所得額：第1行“收入總額”為：本年度累計取得的各項收入金額;第9行“應稅收入額”=收入總額-不征稅收入-免稅收入;第11行“應納稅所得額”=應稅收入額×稅務機關核定的應稅所得率。

2.按照成本費用核定應納稅所得額：第12行“成本費用總額”為：本年度累計發生的各項成本費用金額;第14行“應納稅所得額”=成本費用總額÷(100%-稅務機關核定的應稅所得率)×稅務機關核定的應稅所得率。

核定應納所得稅額的小微企業在每期申報時填報B類納稅申報表。定額征稅的納稅人只需將稅務機關核定本期應納所得稅額在第21行“稅務機關核定應納所得稅額”欄次進行填報，且年度終了后無需報送相關資料。

企業所得稅預繳怎么做賬?

先按企業利潤計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

預繳時做

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅季度預繳申報表怎么填?小編已在文中為大家進行了說明，不知道大家對這一知識點是否掌握了呢。企業所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫時是有所不同的，如有不明白的，可直接小窗聯系老師哦，只要你需要，老師就一直在。