其他貨幣資金包括商業匯票嗎

商業匯票不屬于其他貨幣資金.

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等。

其他貨幣資金

（1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

(3) 銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

(6) 存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金

銀行匯票存款的會計核算

企業為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。企業向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票時，應當根據銀行蓋章的委托書存根聯進行賬務處理。

借：其他貨幣資金──銀行匯票存款

貸：銀行存款

企業使用銀行匯票后，應根據發票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯等憑證進行賬務處理。

借：物資采購

應交稅費──應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

銀行匯票使用完畢，應轉銷

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業收款時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

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