小規模納稅人稅率開錯怎么辦？

答：發票稅率開錯，必須作廢重開，否則就要按照錯誤的稅率繳納增值稅。

因為小規模納稅人按征收率計算繳納增值稅，征收率是3%，比增值稅稅率要低。如果不糾正，就導致你多交稅。

小規模納稅人稅率及計算方法？

答：銷售貨物或提供應稅勞務實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。

其計算公式如下：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率 適用于小規模納稅人的增值稅的征收率為3%。

【例5-17】某小型工業企業是增值稅小規模納稅人。2009年3月取得銷售收入12.36萬元(含增值稅);購進原材料一批，支付貨款3.09萬元(含增值稅)。

答：計算該企業當月的應納增值稅稅額。

當月的應納增值稅稅額=12.36÷(1+3%)×3%=0.36萬元

什么是作廢條件？

?國稅發〔2006〕156號規定?

同時具有下列情形的，為所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

發票已跨月或?不符合?作廢條件，該怎么處理？

國家稅務總局令第25號規定

國家稅務總局公告2016年第47號規定

1、開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

2、開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

3、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。

4、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。

溫馨提示

增值稅專用發票需開具紅字發票的處理情形：

1、由開票方發起《開具紅字增值稅專用發票信息表》申請，當月及上月發票選擇“開票有誤尚未交付”;隔月發票選擇“開票有誤購買方拒收”;

2、下載“紅字發票信息表編號”開具紅字發票。