企業(yè)所得稅表里減免所得稅額怎么填?

企業(yè)所得稅表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類》的附表,適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報.納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報本期及本年累計(jì)發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況.

1、減免所得稅額是根據(jù)企業(yè)稅收優(yōu)惠明細(xì)表來算的;

2、減免所得稅額包括免稅收入、免稅所得、減免所得、減免稅額(包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新企業(yè)政策優(yōu)惠等),具體加總?cè)缦?

填報說明

1.第1行"合計(jì)":填報2行+4行+5行+6行的金額.

2.第2行"一、符合條件的小型微利企業(yè)":根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額.包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策).

享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積.享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行"減半征稅".

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》"是否符合小型微利企業(yè)"欄次選擇"是"的納稅人,除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附表1)中"所得減免"或者本表其他減免稅政策之外,不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.

3.第4行"二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)":填報享受國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額.本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積.

4.第5行"三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)":填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額.

5.第6行"四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠":填報第7行+8行+…+30行的金額.

6.第7行"(一)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等規(guī)定,經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi),在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額.

7.第8行"(二)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)":根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額.

8.第9行"(三)動漫企業(yè)":根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品,可申請享受現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策.自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額.

9.第10行"(四)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額.

10.第11行"(五)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額.

11.第12行"(六)受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅.本行填報減征的企業(yè)所得稅金額.

12.第13行"(七)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額.

13.第14行"(八)新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅.本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額.

14.第15行"(九)新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅.本行填報免征的企業(yè)所得稅金額.

15.第16行"(十)支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,可在當(dāng)年扣減的企業(yè)所得稅稅額.本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報.

16.第17行"(十一)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額.

17.第18行"(十二)集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營期在15年以上的,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.本行填報免征、減征企業(yè)所得稅.

18.第19行"(十三)投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營期在15年以上的,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額.

19.第20行"(十四)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額.

20.第21行"(十五)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)":根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額.

21.第22行"(十六)符合條件的軟件企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止.本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額.

22.第23行"(十七)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)":根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額.

23.第24行"(十八)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕58號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,對設(shè)在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額.

24.第25行"(十九)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)":根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額.

25.第26行"(二十)中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)":填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè),按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的,減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額.

26.第27行"(二十一)享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)":填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額.

27.第28行"(二十二)橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)":填報納稅人相關(guān)稅收政策規(guī)定,設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.本行填報根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額.

28.第29行"(二十三)其他1"、第30行"(二十四)其他2":填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼.如行次不足,可增加行次填報.

小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

據(jù)了解,小微企業(yè)的概念是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平提出的,大體是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶、家庭作坊等企業(yè).目前,我國企業(yè)包括大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)等多個類別.不同類型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)各異,現(xiàn)階段小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要有以下三點(diǎn):

在資產(chǎn)總額方面,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元.

在從業(yè)人數(shù)方面,工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人.

在稅收指標(biāo)方面,年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元.

以上是通過資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)、稅收指標(biāo)三個方面來認(rèn)定小微企業(yè).

根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額.包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策).

自2018年1月1日至2020年12月31日,我國將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

我們將減免所得稅額的所有優(yōu)惠都列示出來,其實(shí)各個財(cái)務(wù)人員只需要將適用于本企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策減免的稅金進(jìn)行加總即可,并沒有特別復(fù)雜.如果對企業(yè)所得稅表里減免所得稅額怎么填還不是很清楚,請及時和會計(jì)學(xué)堂的老師進(jìn)行交流,及時進(jìn)行所得稅的申報和預(yù)繳.