職工薪酬納稅調整明細表的作用是什么

本表主要反映納稅人發生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出)情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況.?特別強調:只要發生相關職工薪酬支出,不論是否納稅調整,均需填報本表.

職工薪酬納稅調整明細表怎么填

1、第1列"賬載金額"填寫納稅人依據本單位的相關賬簿里的相關會計科目記錄的金額,這里的金額是按照會計制度的規定確定的金額;

2、第2列"實際發生額"填寫納稅人各相關會計科目實際發生的金額;

3、第3列"稅收規定扣除率"填寫指定的項目規定的稅收扣除率,其中:職工教育經費的稅收扣除率請從申報系統的下拉菜單選擇,其他各項的扣除率按照下圖所示填列;

4、第4列第5行"以前年度累計結轉扣除額"填寫第5行"按稅收規定比列扣除的職工教育經費"以前年度累計結轉的準予扣除的職工教育經費支出余額,第4行會自動生成數據;

5、第5列"稅收金額",本列應特別注意三個字"孰小值","稅收金額"只取各項目中按照不同規定生成的金額中的最小值;?

6、第6列"納稅調整金額",填寫本表第1列金額減去第5列金額的余額;

7、第7列第5行"累計結轉以后年度扣除額",填寫本表第5行"按稅收規定比列扣除的職工教育經費"第1列加第4列減去第5列后的余額,第4行根據第5行的金額自動生成.

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