增值稅減免稅申報明細表如何填寫

答:有免稅項目的企業填寫《增值稅減免稅申報明細表》時,在申報表的第二部分"免稅項目"中,先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質代碼及名稱.《增值稅減免稅申報明細表》的第9欄第1列的數據必須與增值稅附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額和申報.

如果沒有自己免稅的項目可選,請選擇"其他",然后在第9欄的第1列"免征增值稅項目銷售額"中填寫免稅銷售額,數據要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致,在第9欄第5列"免稅額"中填寫免稅額(必須填寫).

在《增值稅減免稅申報明細表》第5列填寫減免稅額即可以實現網上申報并清卡.

根據《國家稅務總局關于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》(國稅函[1997]529號)規定.

納稅人在計算不得抵扣進項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅項目的營業收入額,不得進行不含稅收入的換算.

參照上述規定,免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的.

減免稅是怎么回事?

減免稅稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施.減稅是減征部分應納稅款;免稅是免征全部應納稅款.減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施,是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠,同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現.

2015年,31000戶高新技術企業減征企業所得稅1000多億元,軟件和集成電路企業減免企業所得稅300多億元,合計減免稅1300多億元.固定資產加速折舊政策減稅100多億元,科技成果轉化免征增值稅72億元.上述兩方面促進創新稅收政策,2015年減免稅共計1400多億元.

以上詳細介紹了增值稅減免稅申報明細表如何填寫,也介紹了減免稅是怎么回事.作為一名需要填寫增值稅減免稅申報明細表的財務人員,一定要非常清楚,增值稅減免稅申報明細表填寫方法如本文所示.一個會計人員都需要掌握各種會計處理方法,如果想要更好的進行會計處理,需要不斷的進行學習,本平臺提供各種學習機會.