自產(chǎn)的用于公益性捐贈是否交增值稅

根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則,第四條 單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物: (一)將貨物交付其他單位或者個人代銷; (二)銷售代銷貨物; (三)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目; (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費; (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶; (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者; (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人. 自產(chǎn)的用于公益性捐贈,需要繳納增值稅.

企業(yè)捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品的賬務(wù)處理

自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈,視同銷售.比如成本是80,市場價100.應(yīng)該交的增值稅是100*0.17=17

分錄:

借:營業(yè)外支出 97

貸:存貨 80

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時候,是否公益就有區(qū)別了.在填企業(yè)所得稅納稅申報單子的時候,在視同銷售收入里填寫117,視同銷售成本97.接下來,如果非公益捐贈,就視同銷售利潤交稅,如果是公益捐贈,則視同銷售成本在利潤總額12%以內(nèi)是不交稅的,超過12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了.

按照新企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,企業(yè)對外捐贈資產(chǎn),包括捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)按正常會計處理要求核算,待計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,再按計算的會計利潤根據(jù)稅法要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額,計算企業(yè)所得稅.企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)分為捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況.不論企業(yè)對外捐贈何種形式的資產(chǎn),一律作為損失計入"營業(yè)外支出"賬戶.

借:營業(yè)外支出-- -對外捐贈 1070000

貸:庫存商品 900000

應(yīng)交稅費-- -應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170000

捐贈外購材料企業(yè)捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產(chǎn)商品的會計處理最大不同就在于增值稅的處理.企業(yè)捐贈外購材料屬于改變材料用途,外購材料的增值稅不得抵扣,應(yīng)將原已計入進(jìn)項稅額的增值稅通過"應(yīng)交稅費-- -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"賬戶和材料成本一并轉(zhuǎn)入"營業(yè)外支出"賬戶.

自產(chǎn)的用于公益性捐贈是否交增值稅?根據(jù)我們上面文章中的介紹,我們可以知道的企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品在用于公益性捐贈的話,可以享受增值稅、企業(yè)所得稅等稅金的優(yōu)惠政策,企業(yè)的具體的稅務(wù)處理和賬務(wù)處理,大家可以參考我們上面的介紹.