代扣代繳通用繳款書需要填嗎

代扣代繳是依照稅法規定負有代扣代繳義務的單位和個人,從納稅人持有的收入中扣取應納稅款并向稅務機關解繳的一種納稅方式.如果產生扣繳義務才填寫代扣代繳通用繳款書,不然不用填寫.

扣繳人納稅人識別號:填寫本公司的稅號

扣繳人名稱:填寫本公司名稱

征收機關名稱:填寫市國家稅務局

代扣代繳項目:根據繳款書的項目填寫

代扣代繳憑證編號:填寫繳款書右上角的編號

稅額:繳款書繳交的稅額

代扣代繳的個人所得稅會計分錄是怎樣的?

代扣代繳個人所得稅,涉及到從計提開始到實際繳納,具體會計分錄如下:

一、工資計提時:

借:管理費用/銷售費用/開發成本

貸:應付職工薪酬

二、發放時,代扣代繳個人所得稅:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資)

三、繳納個人所得稅時:

借:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸:銀行存款

四、扣繳義務人向個人支付下列所得,應代扣代繳個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)對企事業單位的承包經營、承租經營所得;

(三)勞務報酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特許權使用費所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得;

(十)經國務院財政部門確定征稅的其他所得.

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