銷售食品稅率是多少

會計學堂了解到,根據現行《增值稅暫行條例》的規定,食品行業屬于貨物加工銷售,通常適用增值稅稅率為17%,初級加工農產品行業適用稅率11%,不能開6%稅率的增值稅專用發票.

增值稅稅率為17%(認定成為一般納稅人后適用此稅率),

銷售收入(不含稅)*17%-進項稅金=應納稅金

如果是小規模納稅人則按3%征收率繳納增值稅,

銷售收入(不含稅)*3%=應納稅金

同時,食品加工行業應在國稅局繳納增值稅、企業所得稅;在地稅局繳納有城建及教育附加、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、印花稅.

同時,根據《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)第一條規定,餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品,可以使用稅務機關監制的農產品收購發票,按照現行規定計算抵扣進項稅額.

餐飲行業的應納稅收入是如何確定?其對應的稅率是多少?

應納稅收入

1.餐飲企業銷售堂食,按照提供餐飲服務繳納增值稅.

2.餐飲企業銷售堂食時,同時銷售外購的酒水、農產品等貨物(外購的酒水、農產品等貨物),應按照混合銷售的有關規定計算繳納增值稅,餐飲企業即按照提供餐飲服務繳納增值稅.

3.餐飲企業銷售的外賣食品,與堂食適用同樣的增值稅政策,統一按照提供餐飲服務繳納增值稅.

適用稅率:

一般納稅人提供餐飲服務按照6%稅率征收增值稅,兼營銷售貨物按17%征收增值稅

小規模納稅人提供餐飲服務或銷售貨物的均按照3%征收率征收增值稅.

計算公式為:

增值稅應納稅額=營業收入額÷(1+稅率)

增值稅應納稅額=營業收入額÷(1+征收率)

注意防范風險之一:

(1)以上"外賣食品",僅指該餐飲企業參與了生產、加工過程的食品.

(2)對于餐飲企業將外購的酒水、農產品等貨物,未進行后續加工而直接與外賣食品一同銷售的,應根據該貨物的適用稅率,按照兼營的有關規定計算繳納增值稅,也就是說分開核算,未分別核算的,從高適用稅率.

(3) 餐飲企業有專門外賣窗口,外賣的是本企業參與了生產、加工過程的食品,屬于餐飲服務;外賣別的企業生產的,本企業未進行后續加工的食品,按照該貨物的適用稅率,計算繳納增值稅

案例1:

2017年9月28日某某一般納稅人餐飲酒店的營業日報顯示,當天營業收入為106000元,其中菜品收入50300元,面點收入45100元,酒水收入10600元.

該餐飲企業提供餐飲服務的同時又售賣酒水的,屬于混合銷售,按照主業餐飲的適用稅率6%計征增值稅;

發票開具項目:餐費;

案例二:

2016年12月28日某某一般納稅人餐飲酒店銷售給客戶定制酒一批,該批定制酒的售價為117000元.

該酒水的銷售并非餐飲企業提供服務的同時又售賣酒水的,不屬于混合銷售,按照混業經營業務處理,酒水銷售的適用稅率按照17%計征增值稅;

發票開具項目:酒水.

上文小編不僅給大家講解了銷售食品稅率是多少的問題,還給大家講解了餐飲行業的應納稅收入是如何確定及其對應的稅率是多少.食品行業屬于貨物加工銷售,通常適用增值稅稅率為17%,初級加工農產品行業適用稅率11%.