有限責任公司預繳企業(yè)所得稅怎么算

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損.

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元.

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元.

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護建設稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元.

(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元).

擴展資料:

企業(yè)所得稅法規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅實施條例對小型微利企業(yè)的認定標準是從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

對年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額指標的計算口徑,國家稅務總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)第二條規(guī)定,小型微利企業(yè)條件中,"從業(yè)人數(shù)"按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算,"資產(chǎn)總額"按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算.

企業(yè)國家稅務總局《關(guān)于企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕17號)第一條規(guī)定,2008年1月1日之前已經(jīng)被認定為高新技術(shù)企業(yè)的,在按照新稅法有關(guān)規(guī)定重新認定之前,暫按25%的稅率預繳企業(yè)所得稅.上述企業(yè)如果享受新稅法中其他優(yōu)惠政策和國務院規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

也就是說,如果將原已認定的高新技術(shù)企業(yè)全部不再予以承認,在2008年預繳時,如果不享受新法及國務院過渡優(yōu)惠政策的原高新技術(shù)企業(yè),全部暫按25%的稅率預繳企業(yè)所得稅.

有限責任公司預繳企業(yè)所得稅怎么算的內(nèi)容,會計學堂小編就介紹到這,你們都弄清楚了嗎?本文還介紹了企業(yè)所得稅是怎么算的的內(nèi)容,這些知識對以后工作都很有用,希望大家認真學習.