財(cái)會2016 22號增值稅會計(jì)處理規(guī)定

情況一:我公司自成立以來從未結(jié)轉(zhuǎn)過應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目,導(dǎo)致現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金),三個科目都有上億的余額.

點(diǎn)評:看來您的企業(yè)納稅申報(bào)期期末和跨年是沒有進(jìn)行過結(jié)轉(zhuǎn)工作的,那您的企業(yè)真能做到賬表相符嗎?

情況二:我公司是原增值稅一般納稅人以前沒有設(shè)置"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)賬,現(xiàn)在也沒必要設(shè)置這個明細(xì).

點(diǎn)評:您企業(yè)在2016年5月1日以后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,真的是按稅收政策分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

情況三:我們是建筑企業(yè),為什么在核算工程項(xiàng)目的增值稅時,實(shí)際申報(bào)的增值稅額與賬面反映的應(yīng)交增值稅有差異呢?

點(diǎn)評:造成差異的原因可能是計(jì)量的錯誤,但更有可能的是你們在增值稅會計(jì)核算時未正確反映增值稅的稅會差異而導(dǎo)致的.

情況四:利潤表中的"稅金及附加"項(xiàng)目按我們會計(jì)賬簿中的"營業(yè)稅金及附加"科目的本期發(fā)生額填寫就可以了.

點(diǎn)評:新版利潤表中的"稅金及附加"項(xiàng)目與之前利潤表中的"營業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目口徑可不一樣.千萬不要因?yàn)閷ψ钚抡呃斫獠粔?而給自己的企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險喲.建議還是按照新規(guī)設(shè)置"稅金及附加"賬戶.

情況五:只要屬于增值稅的稅收減免都計(jì)入企業(yè)"營業(yè)外收入"科目.

總結(jié):營改增之后,增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目在原來的銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)的基礎(chǔ)上增加了各種應(yīng)稅行為,從而使得增值稅核算的業(yè)務(wù)類型也趨于多樣化.在國家不斷出臺營改增后續(xù)政策的形式下,如果企業(yè)不能規(guī)范增值稅涉稅業(yè)務(wù)的核算,勢必給企業(yè)會計(jì)報(bào)表的報(bào)送以及納稅申報(bào)等工作帶來不必要的麻煩.

財(cái)會2016 22號-增值稅會計(jì)處理規(guī)定內(nèi)容如上,千萬不要因?yàn)闀?jì)核算的錯誤給企業(yè)帶來不必要的稅負(fù).敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新.