增值稅已交稅金結轉方法

增值稅已交稅金它不單獨結轉,

如果"應交稅費-應交增值稅"科目明細賬月末出現有借方余額,編制如下會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目月末轉出數為當期期末留抵稅額

如果"應交稅費-應交增值稅"科目明細賬月末出現有貸方余額,編制如下會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

月末應交增值稅已交稅金科目怎么結轉？

應交增值稅定義

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(2)繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款