企業現金類資產與流動負債的比率

現金比率是指現金類資產與流動負債的比值。現金類資產是速動資產扣除應收及預付款項后的余額。現金比率可以適當小于1。

現金流動負債比率=年經營現金凈流量÷年末流動負債×100%。

流動比率、速動比率、現金比率大小之間的關系

1.流動比率=流動資產/流動負債  反映每單位（1元）流動負債有多少流動資產作為償還保證。一般情況下流動比率越高，短期償債能力就越強，表明企業有較多的營運資金來償還短期債務，企業可變現的資產較大，債權人的風險越小。 

2.速動比率是速動資產與流動負債的比率。速動資產是將流動資產中變現能力較差的存貨和不具備變現能力的待攤費用與預付賬款扣除，而僅包括變現能力較強的貨幣資金，應收票據，應收賬款等部分。

3.速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用速動比率=速動資產/流動負債一般情況下，速動比率維持在1比較合適，表明每1元流動負債有1元變現能力較強的速動資產進行償還，短期償債能力就得到保證。

4.速動比率過高過低都不易，過低說明企業短期償債能力風險較大，過高企業在速動資產上占用的資金過大，增加了企業投資的機會成本。

5.現金比率是企業現金類資產與流動負債的比率，是衡量企業短期償債能力的參考性指標。現金類資產包括貨幣資金和有價證券，是速動資產扣除應收賬款的余額。  

6. 現金比率=現金類資產/流動負債因為企業的應收賬款存在壞賬和不能收回的可能，所以速動資產扣除應收賬款的余額最能反映企業償還流動負債的能力。 

三者之間的相互關系： 

1.以全部流動資產作為償付流動負債的基礎，所計算的指標是流動比率。 

2.速動比率以扣除變現能力較差的存貨和不能變現的待攤費用作為償付流動的基礎。 

3.現金比率以現金類資產作為償付流動負債的基礎流動比率＝流動資產/流動負債 。

4.速動比率＝（流動資產－存貨）/流動負債 。

5.現金比率＝現金及其等價物/流動負債。

綜合以上的內容可知，現金比率是指現金類資產與流動負債的比值，為此流動負債的比率計算公式我們可以參考小編正文的內容；如果后期工作中有什么會計方面的難題，你可以來會計學堂提問，會有專業老師給你解答。