【考點6】基本養老保險

【難度】一般

【考頻】一般

(一)覆蓋范圍

【注意1】根據國務院《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》的規定，對公務員，實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度，建立職工年金。

【注意2】在校學生無基本養老保險，但可通過學校繳納基本醫療保險，屬于城鄉居民基本醫療保險的覆蓋范圍。

【例題·多選題】無雇工的個體工商戶可自行購買的保險包括(　)。

A.生育保險

B.基本養老保險

C.基本醫療保險

D.工傷保險

【答案】BC

【解析】：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險、職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員包括進城靈活就業的農民工可以參加基本養老保險、職工基本醫療保險，所需費用由個人繳納。

【例題·多選題】根據社會保險法律制度的規定，參加職工基本養老保險的下列人員中，基本養老保險費全部由個人繳納的有(　)。

A.城鎮私營企業的職工

B.無雇工的個體工商戶

C.未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員

D.實行企業化管理的事業單位職工

【答案】BC

【解析】：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費。

(二)基本養老保險基金的組成(★)

1.單位繳費部分——計入基本養老保險統籌基金。

2.個人繳費部分——計入個人賬戶

不得提前支取(有例外)、記賬利率不得低于銀行“定期”存款利率，免征利息稅。

3.政府補貼部分——基本養老保險基金出現支付不足時

【注意】個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。(同醫療保險)達到法定退休年齡時，基本養老金分段計算、統一支付。

【例題·多選題】根據社會保險法的有關規定，下列選項中屬于職工基本養老保險的組成和來源的有(　)。

A.單位繳費

B.個人繳費

C.集體補助

D.政府補貼

【答案】ABD

【解析】：基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。

(三)繳費計算(★★★)

1.單位繳費(2017年調整)

原繳費比例超過企業工資總額20%的省(區、市)→降至20%

單位繳費比例為20%基本養老保險基金累計結余額可支付月數高于9個月的→降至19%

【注意】階段性降低，有效期2年。

2.個人繳費

(1)比例：8%

(2)工資基數

一般情況：職工本人“上年度”月平均工資(新職工第一年以起薪當月工資作為繳費基數)。

特殊情況：

①過低

低于當地職工月平均工資“60%”的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。

②過高

高于當地職工月平均工資“300%”的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。

計算公式：個人養老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8%

【例題·單選題】某企業職工王某的月工資為7000元，當地社會平均工資為2000元。則該職工每月應繳納的基本養老保險費為(　)元。

A.160

B.360

C.480

D.560

【答案】C

【解析】：本人月平均工資高于當地月工資3倍的，按當地職工月平均工資的3倍作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發養老金的基數。本題中，7000>2000×3，故按照2000×3來計算，2000×3×8%=480(元)。

【例題·單選題】某企業職工王某的月工資為1200元，當地社會平均工資為2400元，最低工資為1100元，根據勞動保險法的有關規定，王某每月應由個人繳納的基本養老保險費為(　)元。

A.88

B.96

C.115

D.192

【答案】C

【解析】：職工工資低于當地職工月平均工資“60%”的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。則王某應繳納的基本養老保險費為2400×60%×8%=115元。

3.靈活就業人員繳費

繳費基數：當地上年度在崗職工月平均工資

比例：20%(其中的8%計入個人賬戶)

【例題·多選題】根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，表述正確的有(　)。

A.職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，可以全額計入個人賬戶

B.靈活就業人員按照國家規定繳納基本養老保險費全部計入個人賬戶

C.職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，計入個人賬戶的免征利息稅

D.職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，不得提前支取

【答案】ACD

【解析】：靈活就業人員的繳費基數為當地上年度在崗職工月平均工資，繳費比例為20%，其中8%記入個人賬戶。

(四)職工基本養老保險享受條件

1.年齡條件：達到法定退休年齡

【注意】上述第三種情況，不足退休年齡可以領取病殘津貼，所需資金從基本養老保險中支付。

2.繳費年限：累計繳費滿“15年”

(1)達到法定退休年齡時累計繳費滿15年——按月領取養老金

(2)達到法定退休年齡時累計繳費不足15年

①交費至滿15年，按月領取養老金;

②轉入城鄉居民基本養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

③個人可以“書面”申請終止職工基本養老保險關系。

社會保險經辦機構收到申請后，應當“書面”告知其轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險的權利以及終止職工基本養老保險的后果，經本人“書面”確認后，終止其職工基本養老關系，并將個人賬戶儲存額—次性支付給本人。

【例題·單選題】參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡，累計繳費滿(　)年的，可以按月領取基本養老金。

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

【解析】：根據規定達到法定退休年齡時累計繳費滿15年按月領取養老金。

【例題·單選題】根據社會保險法律制度的規定，男性職工法定退休年齡為(　)周歲。

A.60

B.55

C.50

D.45

【答案】A

【解析】：男性職工法定退休年齡為60周歲。

【例題·多選題】根據社會保險法律制度的規定，女性職工年滿45周歲，繳費滿15年即可享受職工基本養老保險的情況有(　)。

A.擔任干部

B.從事空乘工作

C.從事農藥灌裝工作

D.因病經確認完全喪失勞動能力

【答案】BCD

【解析】：達到法定退休年齡時累計繳費滿15年可按月領取養老金，從事“井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作”的以及因“病或非因工致殘”，由“醫院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力”的女性職工的法定退休年齡是45周歲　　(五)職工基本養老保險待遇

1.基本養老保險金

由統籌養老金和個人賬戶養老金組成，按月支付。

2.喪葬補助金和遺屬撫恤金

(1)參加基本養老保險的個人，“因病或非因工”死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。

(2)同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金、失業保險喪葬補助金條件，遺屬只能選擇領取其一。

(3)參保個人死亡后，其“個人賬戶”中的余額可以全部依法繼承。

3.病殘津貼

參保人未達到法定退休年齡時“因病或非因工致殘完全喪失勞動能力”的，可以領取病殘津貼，所需資金從基本養老保險基金中支付。

【鏈接】“因工致殘”的，在評定傷殘等級后可以領取病殘津貼，由工傷保險基金支付。