2018年初級會計職稱考試《初級會計實務》知識點預習：庫存現金——現金的清查

初級會計實務第一章第一節：現金的清查

實地盤點法。

如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別不同情況進行處理。

1.現金短缺：

借：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

貸：庫存現金

借：其他應收款（應由責任人或保險公司賠償部分）

管理費用（無法查明原因）

貸：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

2.現金溢余：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

貸：其他應付款（應支付給其他單位或人員的）

營業外收入（無法支付的）

2018年初級會計職稱考試《初級會計實務》知識點預習：庫存現金——現金管理制度

初級會計實務第一章第一節：現金管理制度

包括現金使用范圍、庫存現金的限額和現金收支規定。

1.現金使用范圍

（1）個人

（2）結算起點以下

除上述情況可用現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。

2.現金的限額

3——5天的零星開支需要。邊遠地區不超過15天的。

3.現金收支規定