上年的一張費用票入賬了,紅沖之后分錄如何做

去年開的一筆收入已入帳,今年開出紅字發票,要做哪些分錄:

貸:銀行存款(或應收賬款等科目)

貸:主營業務收入紅數或負數

應繳稅費---應繳增值稅--銷項稅額

借:庫存商品

借:主營業務成本紅數或負數

營業稅金及附加,月末可以匯總計提,不用單獨處理

紅字發票的分錄方法處理方法

基本的原則是,開票方根據紅字發票沖減收入和銷項稅額,受票方根據紅字發票的價稅合計數沖減采購成.并不是你說的這種,要分情況,其分錄方法處理方法如下:

1、開票方已開具發票但尚未交付受票方,或已交付受票方但對方沒有認證抵扣,發現開票有誤,且不符合作廢條件的,按規定先開紅票,再開藍票.

(1)開票方已根據錯誤發票確認收入的,應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,再根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認收入的,可以直接根據藍票進行賬務處理.

(2)受票方已根據錯誤發票確認成本的,應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,再根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認成本,可以直接根據藍票進行賬務處理.

2、開票方已開具發票但尚未交付購買方,或已交付受票方但對方沒有認證抵扣,發生銷貨退回、應稅服務中止,或因銷貨部分退回及發生銷售折讓等情形,且不符合作廢條件的,按規定開具紅票.

(1)開票方根據原發票確認收入和銷項稅額,根據紅字發票沖減或部分沖減前期確認的收入和銷項稅額(應納稅額).

涉及銷貨退回或銷貨部分退回的,還需要根據退回的貨物價值,沖減前期已確認的成本.

(2)受票方根據原發票確認成本和「待認證進項稅額」,根據紅字發票沖減或部分沖減前期確認的采購成本.

3、受票方取得專用發票已用于申報抵扣,發現開票有誤,且不符合作廢條件的,按規定先開紅票,再開藍票.

(1)開票方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)開票方開具藍字專票時,根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額.

(3)受票方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)受票方取得藍字專票后,根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

上年的一張費用票入賬了,紅沖之后分錄如何做?整體上來說,按照小編老師講解的相關資料,上年度收到的費用發票同樣是屬于公司的主營業務收入范疇之內的,那么在本年度上用紅字發票沖減上年度發票,同樣是可以通過主營業務收入的負數科目處理的,更多相關的資料歡迎你們來這里搜索.