本月收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)能否抵扣?

本月收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)能否抵扣,需要看本月是否對增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證.當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月有效.增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證之后,必須當(dāng)月抵扣,否則下一個月,就無法抵扣增值稅了.

增值稅一般計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

注意:

末抵扣形成置留票:當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,當(dāng)月沒有抵扣,下一個月就會形成滯留票,對雙方企業(yè)都有影響.

輔導(dǎo)期下月抵扣:有一種特殊情況,就是企業(yè)剛成為一般納稅人,還在輔導(dǎo)期,那么當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,必須在下一個月才能抵扣,除了這種情況之外,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,必須在當(dāng)月抵扣增值稅.

取得發(fā)票后可以先不認(rèn)證:如果取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票之后,這一筆稅款還不想抵扣增值稅,那么取得發(fā)票時可以先不認(rèn)證.

在有效期內(nèi)都可以認(rèn)證:暫時沒有認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,只要在開具發(fā)票日期的360天內(nèi)去認(rèn)證,都是有效的,所以只要在規(guī)定的期限內(nèi)去認(rèn)證,就不用擔(dān)心它會過期了.

哪些進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣?

可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率.

購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率.

以上整理的資料信息,就是我們關(guān)于"本月收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)能否抵扣?"這一問題的解答.增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證包括:增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、完稅證明、海關(guān)專用繳款書.判斷本月收到的增值稅發(fā)票是否可以抵扣,首先要確認(rèn)本月是否已經(jīng)認(rèn)證.如果已經(jīng)認(rèn)證,就可以本月進(jìn)行抵扣了.