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課程名稱：化纖制造全盤賬精講

課程屬性：錄播課課時(shí)： 73課時(shí)

更新時(shí)間： 2023年08月14日

課程簡介

本課程通過詳細(xì)介紹計(jì)提稅費(fèi)、繳納稅費(fèi)、費(fèi)用報(bào)銷、成本結(jié)轉(zhuǎn)、利潤結(jié)轉(zhuǎn)等內(nèi)容，讓學(xué)員了解日常業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，通常會(huì)涉及哪些內(nèi)容，及日常處理中常見的易錯(cuò)點(diǎn)、知識(shí)點(diǎn)易混淆點(diǎn)進(jìn)行講解，從而讓學(xué)員輕松辨析，最終達(dá)到讓學(xué)員了解化纖制造行業(yè)特殊性的同時(shí)，對(duì)該行業(yè)有個(gè)全盤財(cái)務(wù)的把控。

課程安排

第一部分前言

（一）公司基本信息介紹

1.企業(yè)名稱：廣州古興化纖有限公司

2.成立時(shí)間：2016年12月25日

3.注冊(cè)資本：1450萬元人民幣

4.經(jīng)營信息：本公司屬于化學(xué)纖維行業(yè)，主要生產(chǎn)產(chǎn)品氨綸22D、氨綸絲44D等。

5.所涉稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅

（二）實(shí)操重點(diǎn)

1.銀行劃撥投資款

借：其他貨幣資金—存出投資款

貸：銀行存款—工行廣州市高新區(qū)支行

2.報(bào)銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用∕ 銷售費(fèi)用∕ 主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款∕ 庫存現(xiàn)金

3.銷售氨綸絲

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

4.支付運(yùn)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款—工行

5.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用—貼現(xiàn)息

貸：應(yīng)收票據(jù)

6.向紅十字會(huì)捐款

借：營業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出

貸：銀行存款—工行

7.計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用∕ 工資

銷售費(fèi)用∕ 工資

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工

制造費(fèi)用∕ 工資

貸：應(yīng)付職工薪酬∕ 工資

8.發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬∕ 工資

貸：其他應(yīng)收款∕ 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)收款∕ 住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)∕ 個(gè)人所得稅

銀行存款

9.繳納個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)∕ 個(gè)人所得稅

貸：銀行存款∕ 庫存現(xiàn)金

10.計(jì)提借款利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

長期借款—利息

11.領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料

貸：原材料

周轉(zhuǎn)材料

12.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用

13.產(chǎn)品入庫

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用

14.計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

第二部分賬務(wù)處理

（一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理

業(yè)務(wù)1 提取備用金

業(yè)務(wù)2 購入原材料（切片、預(yù)聚物）

業(yè)務(wù)3 銀行劃撥投資款

業(yè)務(wù)4 銷售氨綸絲

業(yè)務(wù)5 報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)6 購入油劑

業(yè)務(wù)7 購買地皮

業(yè)務(wù)8 繳納稅金

業(yè)務(wù)9 購買辦公用品且及領(lǐng)用

業(yè)務(wù)10 支付廣告費(fèi)

業(yè)務(wù)11 繳納購銷合同印花稅

業(yè)務(wù)12 支付食堂大米采購費(fèi)

業(yè)務(wù)13 職工報(bào)銷費(fèi)用

業(yè)務(wù)14 支付排污費(fèi)

業(yè)務(wù)15 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

業(yè)務(wù)16 出售短期投資股票

業(yè)務(wù)17 購買職工工作服

業(yè)務(wù)18 預(yù)付報(bào)刊費(fèi)

業(yè)務(wù)19 購入油劑

業(yè)務(wù)20 支付衛(wèi)生局罰款

業(yè)務(wù)21 購買電腦2臺(tái)

業(yè)務(wù)22 購買短期投資股票

業(yè)務(wù)23 銷售報(bào)廢廢品

業(yè)務(wù)24 舊電腦報(bào)廢及售出

業(yè)務(wù)25 領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料

業(yè)務(wù)26 領(lǐng)用工作服

業(yè)務(wù)27 10萬短期借款本金入賬

業(yè)務(wù)28 向紅十字會(huì)捐款

業(yè)務(wù)29 無形資產(chǎn)報(bào)廢清理

業(yè)務(wù)30 采購不銹鋼桶

業(yè)務(wù)31 繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)

業(yè)務(wù)32 收到貨款

業(yè)務(wù)33 對(duì)外股權(quán)投資（貨幣支付）

業(yè)務(wù)34 分配各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用

業(yè)務(wù)35 分配各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用

業(yè)務(wù)36 發(fā)放11月份工資

業(yè)務(wù)37 報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)

業(yè)務(wù)38 社保公積金

業(yè)務(wù)39 計(jì)提12月折舊

業(yè)務(wù)40 12月無形資產(chǎn)攤銷

業(yè)務(wù)41 支付借款利息

業(yè)務(wù)42 購入預(yù)聚物

業(yè)務(wù)43 計(jì)提借款利息

業(yè)務(wù)44 支付水電費(fèi)

業(yè)務(wù)45 分配工資

業(yè)務(wù)46 收回前欠壞賬

業(yè)務(wù)47 報(bào)銷汽車費(fèi)用

業(yè)務(wù)48 分配工會(huì)經(jīng)費(fèi)等

業(yè)務(wù)49 結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用出庫的原材料

業(yè)務(wù)50 支付固話費(fèi)

業(yè)務(wù)51 結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本

業(yè)務(wù)52 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

業(yè)務(wù)53 銷售氨綸絲

業(yè)務(wù)54 向新疆木齊銷售氨綸絲

業(yè)務(wù)55 產(chǎn)成品入庫

業(yè)務(wù)56 銀行存款利息收入

業(yè)務(wù)57 購入包裝物紙箱

業(yè)務(wù)58 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

業(yè)務(wù)59 存貨盤查

業(yè)務(wù)60 審批后的存貨盤查

業(yè)務(wù)61 現(xiàn)金盤點(diǎn)短缺

業(yè)務(wù)62 結(jié)轉(zhuǎn)月末增值稅

業(yè)務(wù)63 計(jì)提附征稅稅金

業(yè)務(wù)64 計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅

（二）月末業(yè)務(wù)的處理

業(yè)務(wù)65 收入結(jié)轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)66 結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益

業(yè)務(wù)67 成本結(jié)轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)68 稅金及附加、費(fèi)用、營業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)69 所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)70 利潤結(jié)轉(zhuǎn)

第三部分報(bào)表編制

（一）利潤表

（二）資產(chǎn)負(fù)債表

全部課程（已更新73節(jié) 共73節(jié)）

業(yè)務(wù)實(shí)操講解

企業(yè)信息 5:22 登錄觀看

業(yè)務(wù)1 提取備用金 0:56 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)2 購入原材料（切片、預(yù)聚物) 6:21 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)3 銀行劃撥投資款 1:21 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)4 銷售氨綸絲 4:29 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)5 報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)招待費(fèi) 2:03 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)6 購入油劑 3:53 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)7 購買地皮 2:03 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)8 繳納稅金 1:40 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)9 購買辦公用品 4:29 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)10 支付廣告費(fèi) 1:36 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)11 繳納合同印花稅 1:03 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)12 支付食堂大米采購費(fèi) 2:10 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)13 職工報(bào)銷費(fèi)用 2:20 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)14 支付排污費(fèi) 2:03 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)15 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 2:32 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)16 出售短期投資股票 3:55 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)17 購買職工工作服 3:30 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)18 預(yù)付報(bào)刊費(fèi) 1:25 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)19 購入油劑 4:32 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)20 支付衛(wèi)生局罰款 2:10 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)21 購買電腦2臺(tái) 2:36 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)22 購買短期投資股票 3:21 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)23 銷售報(bào)廢廢品 3:02 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)24 舊電腦報(bào)廢及售出 3:51 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)25 領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料 2:54 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)26 領(lǐng)用工作服 5:29 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)27 10萬短期借款本金入賬 1:40 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)28 向紅十字會(huì)捐款 1:42 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)29 無形資產(chǎn)報(bào)廢清理 2:52 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)30 采購不銹鋼桶 2:44 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)31 繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1:22 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)32 收到貨款 1:42 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)33 對(duì)外股權(quán)投資（貨幣支付） 1:51 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)34 分配各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用 6:48 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)35 分配各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用 4:08 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)36 發(fā)放11月份工資 3:25 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)37 報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi) 4:45 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)38 社保公積金 4:39 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)39 計(jì)提12月折舊 3:48 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)40 12月無形資產(chǎn)攤銷 1:34 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)41 支付借款利息 2:17 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)42 購入預(yù)聚物 2:06 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)43 計(jì)提借款利息 2:43 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)44 支付水電費(fèi) 5:31 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)45 分配工資 4:45 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)46 收回前欠壞賬 2:02 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)47 報(bào)銷汽車費(fèi)用 3:46 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)48 分配工會(huì)經(jīng)費(fèi)等 4:31 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)49 結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用出庫的原材料 6:38 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)50 支付固話費(fèi) 4:05 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)51 結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本 10:01 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)52 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 4:40 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)53 銷售氨綸絲 3:58 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)54 向新疆木齊銷售氨綸絲 4:56 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)55 產(chǎn)成品入庫 5:46 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)56 銀行存款利息收入 1:28 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)57 購入包裝物紙箱 2:55 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)58 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 2:46 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)59 存貨盤查 2:20 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)60 審批后的存貨盤查 2:34 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)61 現(xiàn)金盤點(diǎn)短缺 2:09 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)62 結(jié)轉(zhuǎn)月末增值稅 2:02 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)63 計(jì)提附征稅稅金 2:13 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)64 計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅 1:33 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)65 收入結(jié)轉(zhuǎn) 1:41 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)66 結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益 1:50 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)67 成本結(jié)轉(zhuǎn) 1:59 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)68 稅金及附加、費(fèi)用、營業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn) 7:22 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)69 所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 1:11 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)70 利潤結(jié)轉(zhuǎn) 1:18 登錄觀看實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操

利潤表 7:05 登錄觀看

資產(chǎn)負(fù)債表 8:08 登錄觀看

用戶評(píng)論

a*j

說的都是些廢話，我不認(rèn)識(shí)字嗎，需要你讀出來，連重點(diǎn)都不知道，還配當(dāng)老師來講題？

課程評(píng)價(jià) 2022-11-26 18:59:17

2*w

我用你念啊，我不認(rèn)字啊，講了個(gè)寂寞!

課程評(píng)價(jià) 2021-07-13 21:52:13

3*p

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表講的還好簡潔易懂，知道這些數(shù)字的來龍去脈。填寫憑證課程老師大多是照著讀，憑證字號(hào)，日期，附單據(jù)這些就不要讀了，70多節(jié)課讀70多遍，實(shí)在聽不下去，希望老師能講一些重點(diǎn)、難點(diǎn)、拓展一點(diǎn)相關(guān)知識(shí)。

課程評(píng)價(jià) 2021-06-17 13:49:39

這個(gè)老師講起來很機(jī)械，王瑞紅老師講起來很仔細(xì)

課程評(píng)價(jià) 2020-05-30 18:18:15

哈哈哈哈ha

課程評(píng)價(jià) 2019-11-07 10:56:50

會(huì)*堂

老師你好，第17個(gè)業(yè)務(wù)里，工作服為什么是周轉(zhuǎn)材料呢？不是職工福利嗎？幫我解釋下，謝謝

課程評(píng)價(jià) 2019-11-05 09:33:39

acc5_qihui_092：同學(xué)你好，職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)，獨(dú)生子女保健費(fèi)，公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)，未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi)，因工負(fù)傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，病假兩個(gè)月以上人員的工資，職工探親旅費(fèi)，由原單位支付的退職金，退職人員及其隨行家屬路費(fèi)，職工死亡火葬及費(fèi)用，遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)，長期贍養(yǎng)人員補(bǔ)助費(fèi)等福利費(fèi)用。這里的工作服只是工作耗用的周轉(zhuǎn)材料，不是屬于福利費(fèi)的。

2019-11-05 21:20:28

會(huì)*堂

業(yè)務(wù)8這個(gè)交增值稅科目中三級(jí)科目為什么是選未交增值稅呢

課程評(píng)價(jià) 2019-11-05 08:21:33

acc5_kcb008：同學(xué)您好，一般納稅人，在月末（如果按月度報(bào)稅）或者季末（如果按季度報(bào)稅）結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，會(huì)把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的，上個(gè)月轉(zhuǎn)出了未交的增值稅，只是真賬實(shí)操里沒有上月賬套，上月分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。本月是繳納增值稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸記銀行存款。感謝您的反饋，祝您學(xué)習(xí)愉快！

2019-11-05 09:51:47

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