課程名稱: 制造業(yè)一般納稅人營業(yè)期真賬精講
課程屬性: 錄播課 課時: 61課時
更新時間: 2023年03月29日
本課程根據(jù)2019年最新政策,主要講解工業(yè)制造企業(yè)一般納稅人的日常賬務處理。以無錫弘智發(fā)動機制造有限公司為例,針對銷售發(fā)動機的收入確認,生產(chǎn)產(chǎn)品成本歸集、制造費用分配、采用月末一次加權(quán)平均法核算產(chǎn)品成本,同時采用備抵法計提壞賬準備,以及計提相關(guān)稅費、損益結(jié)轉(zhuǎn)等進行賬務處理。旨在讓學員在學習過程中,對生產(chǎn)制造企業(yè)成本歸集分配及核算有清晰認識,能有效把握住經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)。
第一部分 前言
(一)公司基本信息介紹
1.企業(yè)名稱:無錫弘智發(fā)動機制造有限公司
2.成立時間:2013年2月26日
3.注冊資本:1300萬元人民幣
4.經(jīng)營信息:汽油發(fā)動機、柴油發(fā)動機及發(fā)電機組的設(shè)計、制造、銷售、租賃;機械設(shè)備、儀器儀表、潤滑劑、五金交電;機械加工;鉚焊加工。內(nèi)燃機及機組、配件、液壓機械及附件,石油鉆采專用設(shè)備的設(shè)計、開發(fā)、制造、銷售、維修、租賃、測試、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。
5.所涉稅種:增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅
(二)實操重點
1.提取備用金
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
2.支付維修費
借:管理費用-維修費
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.收到貨款
借:銀行存款
貸:應收賬款-蘇州艾克汽車制造廠
4.支付運輸費
借:銷售費用-運輸費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
5.銷售貨物
借:應收賬款-南京中強汽車制造廠
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
6.材料驗收入庫
借:原材料-噴油嘴
貸:在途物資—噴油嘴
7.支付展會費
借:管理費用-展會費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
8. 預付貨款
借:預付賬款-無錫靈錫機電設(shè)備有限公司
貸:銀行存款
第二部分 賬務處理
(一)日常經(jīng)濟業(yè)務的處理
業(yè)務1 提取備用金
業(yè)務2 支付維修費
業(yè)務3 發(fā)放工資
業(yè)務4 繳納社保
業(yè)務5 收到貨款
業(yè)務6 支付運輸費
業(yè)務7 繳納增值稅
業(yè)務8 繳納城建稅、教育費附加
業(yè)務9 銷售貨物
業(yè)務10 領(lǐng)用材料
業(yè)務11 支付手續(xù)費
業(yè)務12 采購材料
業(yè)務13 繳納個人所得稅
業(yè)務14 材料驗收入庫
業(yè)務15 支付展會費
業(yè)務16 支付貨款
業(yè)務17 計提壞賬準備
業(yè)務18 銷售原材料
業(yè)務19 支付物業(yè)費
業(yè)務20 支付房租費
業(yè)務21 銷售貨物
業(yè)務22 購入生產(chǎn)設(shè)備
業(yè)務23 借入短期借款
業(yè)務24 采購材料
業(yè)務25 領(lǐng)用材料
業(yè)務26 繳納公積金
業(yè)務27 繳納印花稅
業(yè)務28 支付綠化費
業(yè)務29 計提社保
業(yè)務30 計提公積金
業(yè)務31 年底財產(chǎn)清查
業(yè)務32 預收貨款
業(yè)務33 吸收投資
業(yè)務34 財產(chǎn)清查處理
業(yè)務35 銷售貨物
業(yè)務36 預付貨款
業(yè)務37 利息收入
業(yè)務38 領(lǐng)用材料
業(yè)務39 報銷招待費
業(yè)務40 對外捐贈
業(yè)務41 支付水電費
業(yè)務42 報銷汽油費
業(yè)務43 暫估入庫
業(yè)務44 銷售貨物
業(yè)務45 領(lǐng)用材料
業(yè)務46 計提工資
業(yè)務47 計提折舊
業(yè)務48 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
業(yè)務49 完工產(chǎn)品入庫
業(yè)務50 完工產(chǎn)品入庫
業(yè)務51 結(jié)轉(zhuǎn)成本
業(yè)務52 計提增值稅
業(yè)務53 計提城建稅、教育費附加
業(yè)務54 計提所得稅
(二)月末業(yè)務的處理
業(yè)務55 收入結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務56 成本結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務57 稅金及附加、費用、營業(yè)外支出等
業(yè)務58 所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務59 利潤結(jié)轉(zhuǎn)
第三部分 報表編制
(一)資產(chǎn)負債表
(二)利潤表
業(yè)務1 提取備用金 2:34 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務2 支付維修費 2:59 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務3 發(fā)放工資 5:44 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務4 繳納社保 3:20 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務5 收到貨款 2:39 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務6 支付運輸費 3:24 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務7 繳納增值稅 3:10 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務8 繳納城建稅、教育費附加 3:26 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務9 銷售貨物 4:31 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務10 領(lǐng)用材料 4:44 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務11 支付手續(xù)費 1:51 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務12 采購材料 3:42 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務13 繳納個人所得稅 2:02 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務14 材料驗收入庫 2:13 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務15 支付展會費 2:36 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務16 支付貨款 2:40 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務17 計提壞賬準備 4:05 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務18 銷售原材料 6:48 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務19 支付物業(yè)費 4:37 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務20 支付房租費 3:20 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務21 銷售貨物 3:30 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務22 購入生產(chǎn)設(shè)備 5:47 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務23 借入短期借款 1:55 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務24 采購材料 3:51 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務25 領(lǐng)用材料 4:58 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務26 繳納公積金 3:23 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務27 繳納印花稅 3:27 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務28 支付綠化費 2:51 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務29 計提社保 5:48 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務30 計提公積金 4:23 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務31 年底財產(chǎn)清查 5:08 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務32 預收貨款 2:21 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務33 吸收投資 3:20 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務34 財產(chǎn)清理處理 6:45 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務35 銷售貨物 3:13 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務36 預付貨款 2:43 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務37 利息收入 1:53 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務38 領(lǐng)用材料 4:53 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務39 報銷招待費 2:38 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務40 對外捐贈 2:00 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務41 支付水電費 8:17 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務42 報銷汽油費 3:06 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務43 暫估入庫 3:53 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務44 銷售貨物 3:27 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務45 領(lǐng)用材料 4:56 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務46 計提工資 5:46 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務47 計提折舊 5:09 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務48 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 5:38 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務49 完工產(chǎn)品入庫 3:32 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務50 完工產(chǎn)品入庫 1:58 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務51 結(jié)轉(zhuǎn)成本 3:59 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務52 計提增值稅 5:59 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務53 計提城建稅、教育費附加 2:16 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務54 計提所得稅 3:25 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務55 收入結(jié)轉(zhuǎn) 1:45 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務56 成本結(jié)轉(zhuǎn) 1:21 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務57 稅金及附加、費用、營業(yè)外支出等結(jié)轉(zhuǎn) 5:36 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務58 所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn) 1:36 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業(yè)務59 利潤結(jié)轉(zhuǎn) 2:01 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
資產(chǎn)負債表 9:47 登錄觀看
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喜歡聽周老師的課,簡明扼要
課程評價 2021-06-18 10:53:13
這個老師講的相當好。
課程評價 2020-02-06 00:17:08