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第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業(yè)名稱：江蘇大力種養(yǎng)有限公司

         2.成立時間：2016年2月2日

         3.注冊資本：1000萬元人民幣

         4.經(jīng)營信息：主要以種雞、商品雞的養(yǎng)殖與銷售；葡萄、石榴等水果類的種植與銷售。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動）

         5.所涉稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅、水利基金

 （二）實操重點

       1. 購買原材料

        借：原材料—肥料

               原材料—農(nóng)藥

            貸：預(yù)付賬款

       2.成熟種雞轉(zhuǎn)為育肥雞

        借：消耗性生物資產(chǎn)—幼雞和育肥雞

               生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊

           貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—種雞

      3 .領(lǐng)用材料

        借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—葡萄

                生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—石榴

              貸：原材料—肥料

                     農(nóng)產(chǎn)品—有機肥

      4.收到貨款

        借：銀行存款—建行

           貸：應(yīng)付賬款—江都市牛郎食品有限公司

                  應(yīng)付賬款—揚州朗川果酒飲品有限公司

                  應(yīng)付賬款—邵伯養(yǎng)雞專業(yè)合作社

      5.繳納社保

      借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—基本養(yǎng)老保險

             應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—基本醫(yī)療保險

             應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—工傷保險

             應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—生育保險

             應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—失業(yè)保險

             其他應(yīng)付款—個人社保費

          貸：銀行存款—建行

      6. 分配費用

      借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—雞蛋

             生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—種雞

             消耗性生物資產(chǎn)—幼雞和育肥雞

             農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—葡萄

             生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—石榴

             管理費用—水電費

          貸：銀行存款—建行

      7.計提生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

     借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—葡萄

            農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—雞蛋

        貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊

     8.發(fā)放工資

      借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資

         貸：其他應(yīng)付款—個人社保費

                 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

                  銀行存款—建行

    9.銷售商品

     借：庫存現(xiàn)金

       貸：主營業(yè)務(wù)收入—葡萄

第二部分 賬務(wù)處理

 （一）日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)1 購肥料2噸

          業(yè)務(wù)2 購飼料180噸，款未付

          業(yè)務(wù)3 葡萄園和石榴園施肥

          業(yè)務(wù)4 孵化車間領(lǐng)用雞蛋10萬個

          業(yè)務(wù)5 購雞藥2500盒

          業(yè)務(wù)6 銷售葡萄2000公斤

          業(yè)務(wù)7 現(xiàn)金存入銀行

          業(yè)務(wù)8 收到貨款

          業(yè)務(wù)9 胡天放出差杭州費用報銷

          業(yè)務(wù)10 發(fā)放9月份員工工資

          業(yè)務(wù)11 繳納員工社保費

          業(yè)務(wù)12 繳納員工個人所得稅

          業(yè)務(wù)13 繳納上月印花稅及水利基金

          業(yè)務(wù)14 支付手續(xù)費

          業(yè)務(wù)15 方明報銷采購物品

          業(yè)務(wù)16 領(lǐng)用紙箱包裝雞蛋

          業(yè)務(wù)17 銷售雞蛋8萬個

          業(yè)務(wù)18 支付9月份水費

          業(yè)務(wù)19 分配電費

          業(yè)務(wù)20 銷售肉雞5.88萬只

          業(yè)務(wù)21 支付貨款

          業(yè)務(wù)22 運輸費用

          業(yè)務(wù)23  繳納電費

          業(yè)務(wù)24 繳納電信費

          業(yè)務(wù)25 收到貨款

          業(yè)務(wù)26 歸還楊大力借款

          業(yè)務(wù)27 收到市農(nóng)委災(zāi)害補貼款

          業(yè)務(wù)28 支付賬戶管理費等

          業(yè)務(wù)29 銷售雛雞9.5萬只

          業(yè)務(wù)30 飼養(yǎng)員領(lǐng)用飼料、雞藥

          業(yè)務(wù)31 計提本月員工工資

          業(yè)務(wù)32 計提本月固定資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)33 計提本月生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)34 計提本月土地、林權(quán)攤銷

          業(yè)務(wù)35 計提本月地方稅費

          業(yè)務(wù)36 本月采摘葡萄

          業(yè)務(wù)37 成熟種雞轉(zhuǎn)為育肥雞

          業(yè)務(wù)38 未成熟種雞進入成熟期

          業(yè)務(wù)39 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的消耗性生物資產(chǎn)成本

          業(yè)務(wù)40 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售農(nóng)產(chǎn)品成本

          業(yè)務(wù)41 飼養(yǎng)過程發(fā)生幼雞與育肥雞死亡

（二）月末業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)42 收入結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)43 營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)44 成本結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)45 稅金及附加、費用、營業(yè)外支出等結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)46 利潤結(jié)轉(zhuǎn)

第三部分 報表編制

（一）利潤表

（二）資產(chǎn)負債表