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獎(jiǎng)金不并入綜合所得，先除12，查月度稅率表
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39、小汽車生產(chǎn)企業(yè)甲2024年1月生產(chǎn)小汽車20輛，其中16輛以每輛120萬元（不含增值稅，下同）的價(jià)格銷售給乙汽車銷售中心，1輛直接以136萬元的價(jià)格銷售給影星丙；乙汽車銷售中心以138萬元/輛的價(jià)格將該批車輛中的15輛銷售給消費(fèi)者。假定該款車輛生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，則以下說法錯(cuò)誤的有（    ）。A小汽車生產(chǎn)企業(yè)甲應(yīng)繳納消費(fèi)稅 260.76 萬元B乙汽車銷售中心應(yīng)繳納消費(fèi)稅207萬元C影星丙是消費(fèi)稅的納稅人D超豪華小汽車的判別標(biāo)準(zhǔn)是出廠價(jià)超過130萬元的小轎車回答錯(cuò)誤參考答案ACD我的答案CD題庫已全面接入Deepseek,點(diǎn)擊進(jìn)行AI解析！題目詳解糾錯(cuò)答案解析2016年12月1日起，“小汽車”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車”子稅目。征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人，稅率為10%，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。而選項(xiàng)D的表述是出廠價(jià)為判別標(biāo)準(zhǔn)且沒有表明包括中輕型商用客車，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A，甲企業(yè)出廠銷售16輛小汽車應(yīng)繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=120×16×12%=230.40（萬元）；甲企業(yè)將1輛小汽車以136萬元銷售給影星丙，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，應(yīng)納消費(fèi)稅=136×(12%+10%)=29.92（萬元）；甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=230.40+29.92=260.32（萬元）。選項(xiàng)B，乙汽車銷售中心零售15輛超豪華小汽車應(yīng)納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=138×15×10%=207(萬元)。
37、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（    ）。A以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿B以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C以已稅鞭炮焰火連續(xù)生產(chǎn)的鞭炮焰火D以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油回答錯(cuò)誤參考答案ABCD我的答案ACD題庫已全面接入Deepseek,點(diǎn)擊進(jìn)行AI解析！題目詳解糾錯(cuò)視頻解析答案解析以上選項(xiàng)都在可以抵扣消費(fèi)稅范圍內(nèi)。【提示】按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款：1. 以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙。2. 以委托加工收回的巳稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品。3. 以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石。4. 以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火。5. 以委托加工收回的巳稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿。6. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子。7. 以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板。8 以委托加工收回的已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油。
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