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當期應退稅額＝15萬元，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額-當期應退稅額＝27-15＝12（萬元）
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39、小汽車生產企業甲2024年1月生產小汽車20輛，其中16輛以每輛120萬元（不含增值稅，下同）的價格銷售給乙汽車銷售中心，1輛直接以136萬元的價格銷售給影星丙；乙汽車銷售中心以138萬元/輛的價格將該批車輛中的15輛銷售給消費者。假定該款車輛生產環節消費稅稅率為12%，則以下說法錯誤的有（    ）。A小汽車生產企業甲應繳納消費稅 260.76 萬元B乙汽車銷售中心應繳納消費稅207萬元C影星丙是消費稅的納稅人D超豪華小汽車的判別標準是出廠價超過130萬元的小轎車回答錯誤參考答案ACD我的答案CD題庫已全面接入Deepseek,點擊進行AI解析！題目詳解糾錯答案解析2016年12月1日起，“小汽車”稅目下增設“超豪華小汽車”子稅目。征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅。將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人，稅率為10%，所以選項C錯誤。而選項D的表述是出廠價為判別標準且沒有表明包括中輕型商用客車，故選項D錯誤。選項A，甲企業出廠銷售16輛小汽車應繳納生產環節消費稅=120×16×12%=230.40（萬元）；甲企業將1輛小汽車以136萬元銷售給影星丙，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算，應納消費稅=136×(12%+10%)=29.92（萬元）；甲企業合計應納消費稅=230.40+29.92=260.32（萬元）。選項B，乙汽車銷售中心零售15輛超豪華小汽車應納零售環節消費稅=138×15×10%=207(萬元)。
37、依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（    ）。A以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿B以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾C以已稅鞭炮焰火連續生產的鞭炮焰火D以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油回答錯誤參考答案ABCD我的答案ACD題庫已全面接入Deepseek,點擊進行AI解析！題目詳解糾錯視頻解析答案解析以上選項都在可以抵扣消費稅范圍內。【提示】按照國家稅務總局的規定，下列連續生產的應稅消費品準予從應納消費稅稅額中按當期生產領用數量計算扣除委托加工收回的應稅消費品已納消費稅稅款：1. 以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙。2. 以委托加工收回的巳稅高檔化妝品為原料生產的高檔化妝品。3. 以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶玉石。4. 以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火。5. 以委托加工收回的巳稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿。6. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子。7. 以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板。8 以委托加工收回的已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料用于連續生產的應稅成品油。
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