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思念

23小時(shí)前

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肖啟艷，

35分鐘前

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【解析】本題考查的是合并財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算。合并財(cái)務(wù)報(bào)表中剩余存貨的成本=350×（1-60%）=140（萬(wàn)元），其可變現(xiàn)凈值=500×40%-20=180（萬(wàn)元），期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，所以，存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為140萬(wàn)元；其計(jì)稅基礎(chǔ)=500×（1-60%）=200（萬(wàn)元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=200-140=60（萬(wàn)元），應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確

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鑫昕

55分鐘前

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ccx

2小時(shí)前

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓不扣未分配利潤(rùn)，賣(mài)價(jià)-買(mǎi)價(jià)即可
撤資時(shí)需要扣除未分配利潤(rùn)

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陽(yáng)光的早晨

2小時(shí)前

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合伙企業(yè)本身不是獨(dú)立法人，
而公司制企業(yè)是獨(dú)立法人，
出資人既可以是自然人也可以是法人。

所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤、

選項(xiàng)D正確。合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，合伙人分得利潤(rùn)后各自繳納所得稅；

公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。
所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。公司制企業(yè)分為有限責(zé)任公司和股份有限公司，

有限責(zé)任公司的股東人數(shù)可以為1人或50人以下。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

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次瘋晨曦

3小時(shí)前

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處置后的固定資產(chǎn)已不存在了，但因?yàn)闆](méi)有注銷(xiāo)而導(dǎo)致資產(chǎn)賬面虛增，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)可能違反存在認(rèn)定。

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郭郭

4小時(shí)前

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1、境內(nèi)居民企業(yè)A公司2020年10月以1 000萬(wàn)元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2024年11月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3 000萬(wàn)元，A公司撤資分得銀行存款2 000萬(wàn)元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A25B225C250D500回答錯(cuò)誤參考答案A我的答案C題庫(kù)已全面接入Deepseek,點(diǎn)擊進(jìn)行AI解析！題目詳解糾錯(cuò)答案解析A公司取得的銀行存款2 000萬(wàn)元中，1 000萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)為投資收回；3 000×30%=900（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)為股息所得，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得股息的、紅利等權(quán)益性收益屬于免稅收入；2 000-1 000-900=100（萬(wàn)元），剩余的100萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)為投資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企所得稅=100×25%=25（萬(wàn)元）。

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郭郭

4小時(shí)前

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海內(nèi)花茶飲很香減半

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注會(huì)高效取證班張靜靜

4小時(shí)前

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郭郭

5小時(shí)前

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選項(xiàng)C，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。【提示】下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除：1. 自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)。2. 自創(chuàng)商譽(yù)。3. 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)。4 . 其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)

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郭郭

5小時(shí)前

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B，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用扣除。選項(xiàng)D，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除。

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李方方

5小時(shí)前

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資產(chǎn)類增減的方向，與利潤(rùn)表的調(diào)整方向相反，負(fù)債類的相同（通過(guò)利潤(rùn)表調(diào)整現(xiàn)金流量表）

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郭郭

5小時(shí)前

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飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)算折舊的最低年限為10年

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郭郭

5小時(shí)前

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生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

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郭郭

5小時(shí)前

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選項(xiàng)A，房屋的最低折舊年限為20年；選項(xiàng)B，飛機(jī)的最低折舊年限為10年；選項(xiàng)D，電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

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Rosylips

5小時(shí)前

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一次加權(quán)平均法是
單位成本=期初的全部成本加本期發(fā)生成本/期初加生產(chǎn)出來(lái)的總臺(tái)數(shù)

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