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小辣椒：打卡了打卡了
2025-05-09
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題庫(kù) 所得稅有一道題是錯(cuò)的吧！麻煩老師看看呢2、S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25%，該企業(yè)2×24年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 800萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，當(dāng)期列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額未包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬(wàn)元。則2×24年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為（　）萬(wàn)元。
A.423.5B.441.5C.414.5D.417.5
稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納稅調(diào)減；當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元，說(shuō)明會(huì)計(jì)上認(rèn)可的費(fèi)用比稅法多，因此要納稅調(diào)增；違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元不能稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增；列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額低于稅法允許扣除的金額，應(yīng)扣除36萬(wàn)元，納稅調(diào)減；所以S企業(yè)2×24年應(yīng)納稅所得額＝1 800－135＋60＋5－36＝1 694（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅＝1 694×25%＝423.5（萬(wàn)元）。


我的疑問(wèn)：銷(xiāo)售費(fèi)用折舊費(fèi)低于計(jì)稅基礎(chǔ)為啥解析是調(diào)減呢？@班助小榮 @小小 
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