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（5）稅法規定，企業收取的包裝物押金，如果超過1年未退還的，應當確認收入，計算增值稅和企業所得稅。
應補增值稅＝5÷（1＋13%）×13%＝0.58（萬元）
包裝物押金應調增應納稅所得額＝5－0.58－3.2＝1.22（萬元）
城建稅和教育費附加一并調整。
（6）稅法規定，對于確實無法支付的應付款項，應當計入了應納稅所得額征稅，應調增應納稅所得額25萬元。
（7）稅法規定，企業取得的匯兌收益應當計入應納稅所得額中，企業將匯兌收益計入了資本公積中，屬于會計差錯，應當調整會計利潤，進而增加應納稅所得額，應調增應納稅所得額3.5萬元。
（8）稅法規定，非金融企業向非金融機構借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
利息支出應調增應納稅所得額＝53－530×6%＝21.2（萬元）
（9）技術所有權轉讓所得500萬元以內的，免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。按申報表口徑，調減所得額＝500＋100×50%＝550（萬元）。
（10）企業用盈余公積轉增資本，實際上是該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本，對屬于個人股東分得再投入公司（轉增注冊資本）的部分應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。但是，外籍個人從外商投資企業分回的股息、紅利免征個人所得稅。
應代扣代繳中國人李某個人所得稅＝20×20%＝4（萬元）
（11）企業接受非貨幣資產捐贈的，應當在接受捐贈的當期按價稅合計計入會計利潤，并計入應納稅所得額中，接受捐贈應調增應納稅所得額50.85萬元。同時，增值稅部分5.85萬元可以作為進項稅抵扣。