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送心意

田老師

職稱會計師

2018-06-01 17:03

請問老師,零售企業,比如本次活動有特殊商品消費滿406元,送300元的現金券,請問300怎么走賬呢? 
怎么做收入的賬呢?

田老師 解答

2018-06-01 17:17

(1)公司贈與代金券,并沒有動用現金,實際上是一種應付未付的折扣。贈送時會計分錄: 
借:銷售費用  
貸:其他應付款--代金券  
(2)客戶購物使用代金券時,會計分錄:  
借:其他應付款--代金券  
貸:主營業務收入  
貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)

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現金券之前的,贈送的現金券做銷售費用
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