微信用戶 追問

2024-12-31 12:14

老師，還是之前項目上在12月份做了一個小工程項目的問題。我問了一下同行，他們有的說要確認收入，有的說沒有成本進來，不需要確認，正常的做法應該是怎么樣的呢。合同是12.4開工，12.12完工 ，只有一個合同，其他什么資料都沒有

樸老師 解答

2024-12-31 12:17

正常應確認收入。依據是項目在 12 月開工并完工，符合收入確認條件。按合同金額確認收入，若合同金額為 X 元，分錄為借 “應收賬款（或銀行存款等）”X，貸 “主營業務收入” X。成本方面，后續有成本 Y 元發生再做借 “主營業務成本” Y，貸 “應付賬款等” Y 的分錄；若暫時無法估計成本，也應先確認收入，之后再核算成本。

微信用戶 追問

2024-12-31 13:30

老師，因為現在沒有成本，像這種情況是不是沒達到收入的確認條件，可以不確認收入啊？我聽同行講，如果賬上現在有成本，才要確認收入，沒有的話是沒有達到收入的確認條件，她這樣說對嗎？

樸老師 解答

2024-12-31 13:31

這種說法不對。收入確認要看是否滿足會計準則中關于履行履約義務、客戶取得商品或服務控制權這些條件，和有沒有成本沒關系。成本主要用于計算利潤，收入確認重點是控制權轉移。有些情況收入先確認，成本后確認。特殊行業（如建筑施工）雖有收入和成本同步確認的情況，但這是行業特殊規定，不是通用規則，能合理估計成本且滿足收入確認條件也應確認收入

微信用戶 追問

2024-12-31 13:35

老師，但我們做為工程行業和財務，項目能不能確認收入，是不是必須要根據一些資料也就是說能做確認收入的資料才能入賬對嗎？那我這邊什么都沒有，是不是就可以暫時不做收入

樸老師 解答

2024-12-31 13:36

同學你好
工程的話一般是按完工比例確認收入結轉成本的

啥都沒有就沒法做

微信用戶 追問

2024-12-31 13:39

老師，我現在遇到的就是這種情況呀，只有一個12月份的合同，既同有完工進度表也沒有成本發票，是不是可以暫時不做收入？

樸老師 解答

2024-12-31 13:40

嗯
這個沒法做的哦

微信用戶 追問

2024-12-31 13:50

老師，正常的做法，我們做收入需要要有哪些資料做附件？還是說只需要看合同就行

樸老師 解答

2024-12-31 13:52

同學你好
完工比例進度表
還有成本的發票

微信用戶 追問

2024-12-31 13:54

老師，這個進度表是甲方填制蓋章，還是我們施工方自己做的呀

樸老師 解答

2024-12-31 13:58

施工方自己做的哦

微信用戶 追問

2024-12-31 15:13

老師，這個完工比例進度表，是不是要有相應的成本票附上才行？成本票沒開出來，完工進度表也就做不了對嗎

樸老師 解答

2024-12-31 15:14

是的
沒法結轉
但是可以暫估