2023年把一筆印刷費計入費用了，其實應該是成本，現在賬上只有紙張，沒有印刷費，不能加工成圖書，現在應該怎么調整呢？調整的話，23年的報表需要修改嗎？

樸老師

職稱：會計師

2024-12-25 14:01

一、賬務調整
2024 年發現（小企業會計準則且不考慮所得稅影響）
借：生產成本 - 印刷費 X
貸：以前年度損益調整 X
借：以前年度損益調整 X
貸：利潤分配 - 未分配利潤 X
2024 年發現（企業會計準則）
借：生產成本 - 印刷費 X
貸：以前年度損益調整 X
借：遞延所得稅資產 0.25X
貸：以前年度損益調整 0.25X
借：以前年度損益調整 0.75X
貸：利潤分配 - 未分配利潤 0.75X
二、報表修改
小企業會計準則
若金額不重大，無需修改 2023 年報表，在 2024 年調整即可。
企業會計準則
若屬于重大前期差錯，需對 2023 年報表追溯重述，修改相關項目并在附注披露。判斷是否重大根據金額、性質和對報表影響程度確定，若印刷費金額大且影響實質，則需追溯重述。

微信用戶追問

2024-12-25 14:03

金額有8萬多，需要修改嗎？我們去年沒有繳納所得稅

樸老師解答

2024-12-25 14:04

這個要做的哦
金額有些大

微信用戶追問

2024-12-25 14:07

若屬于重大前期差錯，需對 2023 年報表追溯重述，修改相關項目并在附注披露。判斷是否重大根據金額、性質和對報表影響程度確定，若印刷費金額大且影響實質，則需追溯重述。這個是要修改23年的匯算清繳年報嗎？附注披露是在那里寫啊

樸老師解答

2024-12-25 14:10

關于匯算清繳年報修改
通常需要修改 2023 年匯算清繳年報，因為匯算清繳基于財務報表，財務報表追溯重述了，年報數據也要保持一致。
關于附注披露位置
在財務報表附注中披露。它是財務報告一部分，要在其中專門章節說明前期差錯性質、各列報前期受影響項目名稱和更正金額，無法追溯重述的要說明原因、更正時點和具體情況。