所得稅年報風險提示，收入項目和成本項目不配比

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-05-31 14:22

您在申報的時候，是不是沒有填列成本項目金額啊？

仰望星空追問

2018-05-31 14:32

是的，其他業務成本是0

仰望星空追問

2018-05-31 14:34

其他業務收入是下腳料收入
原料成本已全額計入產成品
這個問題該如何處理呢？

張艷老師解答

2018-05-31 16:02

需要對應計入其他業務成本的數字，因為銷售下腳料的分錄為
借：銀行存款貸：其他業務收入應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
借：其他業務成本貸：原材料
通過分錄可知，是要有其他業務成本的，這就是收入與成本匹配的原則。
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