崔老師 解答

2018-05-30 18:12

1.政策依據(jù)：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（以下簡稱“實施辦法”）第45條規(guī)定：“增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天”。  
“收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。” 
2.結論：增值稅收入確認時點 
你收取的咨詢費，在收到全部款項時，應確認增值稅收入，計征增值稅，即使未開票。 
如果簽訂了合同，合同約定了付款日期，在付款日期，即使未收到款項，也應該確認增值稅收入，計算繳納增值稅。 
如果未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務完成的當天，產(chǎn)生納稅義務，計征增值稅。 
你可以按照不開票收入進行申報。

如人飲水，冷暖自知???? 追問

2018-05-30 18:33

如果合同簽訂并未約定付款日期， 
客戶在服務先已經(jīng)付款了， 
是按收款日期確認收入，還是服務 
完成確認收入？