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送心意

小愛老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2024-12-17 15:36

您好,(1)“本金限額”=200×2=400(萬元)(債資比 2 ∶ 1)
(2)“利率限額”為5%,允許扣除的利息費(fèi)用限額 =400*5%=20(萬元)
實(shí)際發(fā)生的利息超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) =500*6%-20=10(萬元),需要進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬元。

微信用戶 追問

2024-12-17 15:40

就是這個200*2我沒搞明白,我的借款500萬》投資200萬,超過2倍了,就乘以2?

微信用戶 追問

2024-12-17 15:43

債資比2:1的意思是不能超2倍?

小愛老師 解答

2024-12-17 15:43

您好,這是稅法的規(guī)定:
向 關(guān)聯(lián) 方 (非金融機(jī)構(gòu)) 借款的利息費(fèi)用,
同時滿足以下兩個標(biāo)準(zhǔn):準(zhǔn)予扣除
a. 利率限制:不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。
b. 本金限制:接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例(“債資比”)不超過金融企業(yè) 5 ∶ 1,其他企業(yè) 2 ∶ 1的部分

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相關(guān)問題討論
利息指利息支出費(fèi)用。不含利息收入。
2021-04-28 16:57:02
你好; 你是企業(yè)利息還是個人了Ixia的;才好判斷的?
2023-06-16 16:33:13
借銀行存款 貸財務(wù)費(fèi)用-利息收入1。8
2022-05-30 10:41:31
你好,利息收入和利息支出是損益類科目,是財務(wù)費(fèi)用的下級科目。 應(yīng)收利息是資產(chǎn)科目,應(yīng)付利息是負(fù)債科目。 一般確認(rèn)利息收入的時候,借:應(yīng)收利息,貸:財務(wù)費(fèi)用-利息收入。 一般確認(rèn)利息支出的時候,借:財務(wù)費(fèi)用-利息支出,貸:應(yīng)付利息。 這是權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種處理。
2021-03-15 17:10:17
您好,包括所有的負(fù)債的利息
2019-01-11 10:32:41
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