聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 17:09

老師，我真的不知道該怎么核對(duì)了，我按您說的，對(duì)出來，我的半成品領(lǐng)料143.8萬，各線領(lǐng)料104.5萬，線上還5萬左右的料，那就是說，生產(chǎn)成本科目至少還有33.7萬多，但是我如果結(jié)轉(zhuǎn)了11月份的生產(chǎn)成本之后，所有生產(chǎn)線的生產(chǎn)成本余額合計(jì)，會(huì)只剩下4萬不到，我肯定是賬做錯(cuò)了，我好擔(dān)心這么大個(gè)誤差，我 不知道賬錯(cuò)在哪里，我看了一下，每次核算的好像問題都不是很大，每次分?jǐn)偟暮孟裾`差也不大，但最終金額會(huì)相關(guān)這么大，真的就很不可思議。

樸老師 解答

2024-12-16 17:15

檢查成本核算流程：
重新梳理從領(lǐng)料開始的整個(gè)成本核算流程。查看是否在每一個(gè)環(huán)節(jié)都準(zhǔn)確記錄了數(shù)據(jù)，特別是涉及半成品領(lǐng)用和生產(chǎn)成本歸集的部分。
例如，檢查每次領(lǐng)料單的數(shù)據(jù)是否完整準(zhǔn)確地記錄到生產(chǎn)成本賬戶，是否存在遺漏或者重復(fù)記錄的情況。
核對(duì)生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
仔細(xì)檢查生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品的分錄。查看每次結(jié)轉(zhuǎn)的金額計(jì)算是否正確，是否按照實(shí)際包含半成品的總成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
比如，檢查結(jié)轉(zhuǎn)的憑證后面是否有詳細(xì)的成本計(jì)算表作為支撐，成本計(jì)算表中的各項(xiàng)成本要素（包括半成品成本）是否準(zhǔn)確無誤。
查看在產(chǎn)品的核算方法：
由于沒有設(shè)置半成品科目，在產(chǎn)品的核算可能會(huì)比較復(fù)雜。檢查在產(chǎn)品和成品之間成本分配的方法是否合理，是否在每個(gè)月的核算中保持一致。
例如，采用約當(dāng)產(chǎn)量法核算在產(chǎn)品成本時(shí)，檢查約當(dāng)產(chǎn)量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)進(jìn)度和投料情況進(jìn)行計(jì)算。
盤點(diǎn)實(shí)際庫存與賬存差異：
對(duì)半成品和成品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，將實(shí)際庫存數(shù)量與賬存數(shù)量進(jìn)行對(duì)比。如果存在差異，可能是因?yàn)閹齑嬗涗涘e(cuò)誤導(dǎo)致生產(chǎn)成本核算錯(cuò)誤。
比如，盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬面上的半成品數(shù)量比實(shí)際庫存少，可能是因?yàn)轭I(lǐng)料記錄有誤，導(dǎo)致生產(chǎn)成本少計(jì)。
調(diào)整方法
確定差異金額和原因后調(diào)整分錄：
一旦找出差異的具體原因，根據(jù)錯(cuò)誤的類型進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如果是生產(chǎn)成本少計(jì)，例如之前遺漏了部分半成品領(lǐng)料成本，需要補(bǔ)記生產(chǎn)成本。
假設(shè)發(fā)現(xiàn)之前有 10 萬元的半成品領(lǐng)料成本未計(jì)入生產(chǎn)成本，調(diào)整分錄為：借：生產(chǎn)成本 100,000，貸：原材料（或相關(guān)科目）100,000。
調(diào)整庫存商品和生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)金額：
如果生產(chǎn)成本已經(jīng)錯(cuò)誤地結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品，導(dǎo)致庫存商品成本不準(zhǔn)確，需要調(diào)整庫存商品的金額。
例如，發(fā)現(xiàn)庫存商品成本多轉(zhuǎn)了 5 萬元，調(diào)整分錄為：借：生產(chǎn)成本 50,000，貸：庫存商品 50,000。
調(diào)整在產(chǎn)品成本核算方法（如果需要）：
如果發(fā)現(xiàn)在產(chǎn)品成本核算方法不合理導(dǎo)致差異，需要對(duì)在產(chǎn)品成本核算方法進(jìn)行調(diào)整，并重新計(jì)算在產(chǎn)品和成品的成本。
比如，從簡(jiǎn)單的約當(dāng)產(chǎn)量法調(diào)整為更精確的定額成本法，重新核算在產(chǎn)品和成品成本后，按照正確的金額進(jìn)行生產(chǎn)成本的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。

聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 17:23

那樣查我感覺我來不及，這個(gè)月都16號(hào)了，我還沒出11月份成本，而且年末，我的材料賬好像也核對(duì)不上。

樸老師 解答

2024-12-16 17:24

你從之前就不對(duì)
你先這樣報(bào)了吧
核算出來再做分錄調(diào)

聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 17:53

差的太多了，我害怕，領(lǐng)導(dǎo)一看差了幾十萬，怕是會(huì)炒了我，而且我還一時(shí)半會(huì)不知道該怎么調(diào)，我感覺自己的加權(quán)平均單價(jià)也有點(diǎn)不對(duì)。仔細(xì)查每個(gè)月的成本核算，又發(fā)現(xiàn)不出問題，想麻煩老師幫我看一下我這樣的思路，到底是哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，我把我做賬的思路和過程作個(gè)假設(shè)，把分錄寫給您 幫我看一下，是哪里出問題了，可以嗎？我還有個(gè)環(huán)節(jié)就是，車間領(lǐng)料的單據(jù)開了，我是按照減去庫存后的金額核算的成本，也是按減去庫存之后的材料領(lǐng)料計(jì)入生產(chǎn)成本的，這里會(huì)有影響嗎？

樸老師 解答

2024-12-16 17:54

你的成本核算不對(duì)
有問題
你是軟件做賬的嗎

聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 17:56

比如說：半成品領(lǐng)料10.1萬，車間還有0.1萬的料，我核算的時(shí)候，是按10萬去核算到半成品中，系統(tǒng)上面做賬，我也是直接原材料出10萬，生產(chǎn)成本增加10萬，那0.1萬存在車間里。沒算進(jìn)去。每個(gè)部門都是這樣操作的，是不是領(lǐng)料需要按照開單數(shù)直接領(lǐng)料呢？如果按領(lǐng)料單上出材料的話，那每個(gè)部門生產(chǎn)成本科目都會(huì)有余額，核算難度更大。

聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 17:59

我的成本核算這些賬務(wù)處理，全部都是系統(tǒng)做的，是我手工臺(tái)賬核算好，再根據(jù)核算出來的成本去做的分錄。

聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 18:00

錯(cuò)的很離譜嗎？哪里有問題呢?我的半成品成本還是分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本里去了的，只是在領(lǐng)料這塊，直接就出的生產(chǎn)成本科目中的金額，

樸老師 解答

2024-12-16 18:03

關(guān)于領(lǐng)料核算方式的分析
按實(shí)際使用量核算的合理性：從理論上來說，按照實(shí)際用于生產(chǎn)半成品的材料量（10 萬）來核算成本是合理的。將車間剩余的 0.1 萬材料暫時(shí)不計(jì)入半成品成本，能夠更準(zhǔn)確地反映本次生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的成本。
按領(lǐng)料單核算的考慮：如果按照領(lǐng)料單全額領(lǐng)料（10.1 萬）來核算，會(huì)使生產(chǎn)成本科目出現(xiàn)余額。這種余額代表了車間尚未使用的材料，這在實(shí)際成本核算中是一種常見情況。雖然會(huì)增加核算難度，但這種方式更符合實(shí)際的材料流轉(zhuǎn)過程，能夠更好地跟蹤材料的去向和使用情況。
系統(tǒng)做賬與手工臺(tái)賬核算的問題探討
系統(tǒng)與手工核算的協(xié)調(diào)：目前你是手工臺(tái)賬核算后根據(jù)結(jié)果做分錄，這種方式本身沒有問題。但如果系統(tǒng)和手工核算出現(xiàn)差異，就需要檢查兩者的計(jì)算邏輯是否一致。在你的情況中，系統(tǒng)按照你所描述的方式進(jìn)行核算，可能會(huì)導(dǎo)致成本信息與實(shí)際情況有偏差。
潛在的問題點(diǎn)：
成本準(zhǔn)確性：如果每個(gè)部門都類似地少計(jì)了車間剩余材料的成本，那么在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本可能會(huì)被低估。雖然半成品成本最終分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本里，但由于領(lǐng)料環(huán)節(jié)的少計(jì)，分?jǐn)偟幕A(chǔ)可能不準(zhǔn)確，從而影響產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性。
庫存管理與成本匹配：車間剩余的 0.1 萬材料沒有計(jì)入生產(chǎn)成本，這可能導(dǎo)致庫存材料的成本核算和實(shí)際情況不符。在盤點(diǎn)庫存材料時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，即賬面上的材料成本低于實(shí)際庫存材料的價(jià)值。
建議的改進(jìn)措施
完善成本核算制度：明確領(lǐng)料核算方式，要么按照實(shí)際使用量核算，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)車間剩余材料的管理和記錄；要么按照領(lǐng)料單全額領(lǐng)料核算，規(guī)范生產(chǎn)成本科目余額的處理，確保能夠準(zhǔn)確反映材料的實(shí)際使用和庫存情況。
系統(tǒng)與手工核算的統(tǒng)一：檢查系統(tǒng)的成本核算設(shè)置，使其與手工臺(tái)賬核算的邏輯一致。如果手工臺(tái)賬核算更準(zhǔn)確，可以根據(jù)手工核算的方式調(diào)整系統(tǒng)設(shè)置；或者利用系統(tǒng)的功能來優(yōu)化手工核算過程，減少兩者之間的差異。
定期核對(duì)與調(diào)整：定期核對(duì)系統(tǒng)成本核算數(shù)據(jù)和手工臺(tái)賬數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并調(diào)整差異。同時(shí)，對(duì)庫存材料進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，保證成本核算的準(zhǔn)確性。

聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 18:07

但是我現(xiàn)在還是不知道我該怎么快一點(diǎn)查出問題所在點(diǎn)，您說我成本核算有問題，我覺得都不會(huì)差異這么大金額，我按照您提供的方法查了一整天的賬，到現(xiàn)在一點(diǎn)頭緒都沒有，還是不知道問題出在哪里

樸老師 解答

2024-12-16 18:15

A 產(chǎn)品完工入庫
借：庫存商品 185
借：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品 - 料 155
借：生產(chǎn)成本 - 半成品 - 料 13.4（按比例分?jǐn)傊苯由a(chǎn)成本）
借：生產(chǎn)成本 - 半成品 - 工 4
借：生產(chǎn)成本 - 半成品 - 費(fèi) 2.6
這一分錄存在一些問題。通常完工產(chǎn)品入庫時(shí)，應(yīng)將生產(chǎn)成本全部轉(zhuǎn)出，即借方為庫存商品，貸方為生產(chǎn)成本相關(guān)明細(xì)科目。這里的分錄借方出現(xiàn)生產(chǎn)成本
這個(gè)分錄為啥都是借方？難道不應(yīng)該是
借：庫存商品 185
貸：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品 - 料 155
貸：生產(chǎn)成本 - 半成品 - 料 13.4（按比例分?jǐn)傊苯由a(chǎn)成本）
貸：生產(chǎn)成本 - 半成品 - 工 4
貸：生產(chǎn)成本 - 半成品 - 費(fèi) 2.6
這樣嗎

樸老師 解答

2024-12-16 18:16

不好意思，分錄沒問題，我看看成本核算的方法

樸老師 解答

2024-12-16 18:18

半成品成本核算中的加權(quán)平均法應(yīng)用分析
原材料部分：如果在半成品生產(chǎn)過程中，化工原材料是陸續(xù)購入的，且單位成本不同，采用加權(quán)平均法核算原材料成本是合理的。例如，假設(shè)月初有化工原材料庫存 100 千克，單位成本為 1 元 / 千克，本月購入 200 千克，單位成本為 1.2 元 / 千克。那么加權(quán)平均單位成本 =（100×1 + 200×1.2）÷（100 + 200）= 1.133 元 / 千克。當(dāng)領(lǐng)用 100 千克用于半成品生產(chǎn)時(shí)，成本應(yīng)為 1.133×100 = 113.3 元（假設(shè)數(shù)據(jù)），而不是簡(jiǎn)單的 100 元。但從提供的分錄看，沒有體現(xiàn)這種加權(quán)平均的計(jì)算過程，可能會(huì)導(dǎo)致原材料成本核算不準(zhǔn)確。
人工和費(fèi)用部分：對(duì)于半成品車間工資和費(fèi)用，加權(quán)平均法在這些環(huán)節(jié)不太適用，因?yàn)槿斯ず唾M(fèi)用通常是根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集。不過，在將半成品成本分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本時(shí)，如果有多個(gè)批次的半成品，且各批次成本不同，就可以考慮使用加權(quán)平均法來確定分?jǐn)偟膯挝怀杀尽?br/>產(chǎn)品成本核算中的加權(quán)平均法應(yīng)用分析
A 產(chǎn)品成本核算：
材料成本：A 車間領(lǐng)料 120 元，沒有體現(xiàn)加權(quán)平均的過程。如果原材料有不同批次和成本，應(yīng)該先計(jì)算加權(quán)平均單位成本，再計(jì)算領(lǐng)料成本。例如，假設(shè) A 產(chǎn)品所需原材料有兩種庫存批次，一種庫存 100 千克，單位成本 2 元 / 千克，另一種庫存 50 千克，單位成本 3 元 / 千克。加權(quán)平均單位成本 =（100×2 + 50×3）÷（100 + 50）= 2.33 元 / 千克。如果 A 車間領(lǐng)料 50 千克，成本應(yīng)該是 2.33×50 = 116.5 元（假設(shè)數(shù)據(jù)）。
半成品成本分?jǐn)偅簩氤善烦杀痉謹(jǐn)偟?nbsp;A 產(chǎn)品時(shí)，雖然提到按比例分?jǐn)?，但沒有說明是否基于加權(quán)平均的思路。如果是加權(quán)平均法，應(yīng)該先計(jì)算半成品的加權(quán)平均單位成本（比如考慮不同批次半成品的成本差異），再按照 A 產(chǎn)品消耗半成品的數(shù)量等合理因素來分?jǐn)偝杀尽?br/>B 產(chǎn)品成本核算：
與 A 產(chǎn)品類似，B 車間領(lǐng)料和半成品成本分?jǐn)偔h(huán)節(jié)都沒有明確體現(xiàn)加權(quán)平均法的正確應(yīng)用。例如，B 車間領(lǐng)料如果涉及不同批次原材料，應(yīng)先計(jì)算加權(quán)平均單位成本后確定領(lǐng)料成本；半成品成本分?jǐn)偟?nbsp;B 產(chǎn)品也需要考慮半成品成本的加權(quán)平均計(jì)算，以確保成本分?jǐn)偟臏?zhǔn)確性。

聚寶盆逢考必過 追問

2024-12-16 18:43

我有按加權(quán)平均法計(jì)算半成品的單位成本和材料的加權(quán)平均成本，我就是想到這些差異都比較小，所以假設(shè)直接把這點(diǎn)忽略掉了，因?yàn)榻痤~相差非常大，幾十萬的話，一個(gè)部門一條線有時(shí)候都領(lǐng)不到這么多材料，我就是想哪個(gè)環(huán)節(jié)能少了這么大筆錢。

樸老師 解答

2024-12-16 18:46

檢查環(huán)節(jié)
原材料采購：查看采購記錄，檢查數(shù)量、單價(jià)、折扣、損耗等情況是否記錄正確。
生產(chǎn)領(lǐng)用：核實(shí)領(lǐng)料記錄，看是否有記錄錯(cuò)誤，包括數(shù)量、單價(jià)、產(chǎn)品歸屬。
成本分?jǐn)偅簷z查半成品和材料成本分?jǐn)偦A(chǔ)和方法是否有誤。
系統(tǒng)檢查：檢查成本核算系統(tǒng)設(shè)置是否正確，數(shù)據(jù)錄入接口是否準(zhǔn)確。
庫存管理：通過庫存盤點(diǎn)核對(duì)賬面和實(shí)際庫存，查找差異原因。