112233 追問

2024-12-16 14:11

我們是偶爾出租，那計庫存商品，
 借：庫存商品  10萬  貸：應付賬款10萬（稅款不用管，稅款我知道做法）
那結轉成本的時候：借：主營業務成本10萬  貸：庫存商品 10萬
那會不會有后續問題，稅務會不會認為我們這批出租的電腦還算我們的資產嗎？
我們出租后，后續是不會再收回來的

樸老師 解答

2024-12-16 14:15

這種會計處理有問題。
會計方面
把不再收回用于出租的電腦計庫存商品不合適，因為庫存商品是用于銷售的存貨，這里的電腦用于出租且不收回，更像固定資產或一次性消耗的租賃資產。
稅務方面
稅務可能質疑資產性質認定和成本結轉方式。這種處理不符合商業邏輯和會計準則，可能會對資產所有權認定及租賃收入相關稅費申報產生疑問。
建議處理方式
符合固定資產定義：購入計固定資產，出租按租賃準則處理，確認收入和折舊。
不符合固定資產定義：購入計其他流動資產等科目，出租確認收入，按成本分攤方式結轉成本

112233 追問

2024-12-16 14:33

因為我們下家已經明確不要銷售電腦的13%貨物發票，但我們又采購的是電腦貨物。
我們整個流程是這樣的，教育局向聯通公司采購安裝服務要開6%的發票（合同明細寫了數量多少臺電腦，但明細再寫的是安裝服務6%發票），聯通向我公司采購安裝服務也要6%的發票，但我們執行這個合同是采購了電腦商品這些的，所以我想能不能按出租這種形式把采購的電腦開租賃服務13%和后期維護服務開6%
按固定資產定義，那我在出租的時候確認租賃收入，后期還會要求對這批電腦征收銷售的增值稅嗎？

樸老師 解答

2024-12-16 14:34

不管你下家要什么稅率的發票

得看你們的開票稅率是多少

112233 追問

2024-12-16 14:38

下家要我們合同總額全開6% ，如果全開6%，那我采購的商品怎么出庫結轉成本呢

樸老師 解答

2024-12-16 14:43

你們合同是服務的嗎？

112233 追問

2024-12-16 14:45

合同簽的寫的是服務6%，明細寫的電腦采購安裝服務

樸老師 解答

2024-12-16 14:49

那這個不對哦
電腦要和技術服務分開
這個不是安裝服務，是技術服務了哦，屬于技術性工作

112233 追問

2024-12-16 14:51

是的，這個合同簽的就有問題，不能全額按6%的，但層層卡，教育局跟聯通已經簽的是服務定型了，那我們跟聯通之間，我就想采用租賃的方式，不然我實在開不出來6%的全額發票，那我貨物最后沒辦法結轉成本了

樸老師 解答

2024-12-16 14:53

同學你好
是的
合同里面要分開電腦和技術服務
然后發票也得分開的

112233 追問

2024-12-16 14:54

那已經分不開了，我可以采用租賃這種開13點嗎，然后電腦折舊處理，等折舊三年后，我再按賣二手電腦處置掉，處置當然也會按13%開票處理，那二手處理銷售價就會低很多嘛

樸老師 解答

2024-12-16 15:02

同學你好
這個都一樣的
和稅率沒關系呀

112233 追問

2024-12-16 15:04

老師你說的都一樣是什么意思，我沒懂

樸老師 解答

2024-12-16 15:09

稅率的多少和二手處理的金額沒關系哦
賣二手的時候是按市場價的

112233 追問

2024-12-16 15:10

嗯，那可以按租賃這種形式嗎

樸老師 解答

2024-12-16 15:15

同學你好
這個可以的

112233 追問

2024-12-16 15:18

租賃價值在5000元以下的，會計處理上折舊按三年攤，但在計算企業所得稅時，是不是可以一次性計入當期成本費用進行稅前扣除

樸老師 解答

2024-12-16 15:20

同學你好

這個盡量是按月折舊

112233 追問

2024-12-16 15:20

好的，感謝感謝，太謝謝了，辛苦老師了

樸老師 解答

2024-12-16 15:23

滿意請給五星好評，謝謝