堅持 追問

2018-05-29 14:49

老師，比如進項發票不含稅金額86.21元，然后稅額13.79元。轉出就直接在主表中填列就可以么？會計分錄怎么做呢？

江老師 解答

2018-05-29 14:53

一、借：原材料  86.21 
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13.79 
貸：應付賬款（或銀行存款、庫存現金）   100 
二、借：原材料    13.79 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13.79 
三、發票作廢了 
借：原材料   -100 
貸：應付賬款   -100 
四、填增值 稅附表二： 
1、        其中：本期認證相符且本期申報抵扣   2 
這個數據填寫13.79 
2、進項稅轉出 
 
            其他應作進項稅額轉出的情形   23 
 
這個數據填寫13.79

堅持 追問

2018-05-29 15:03

老師，還有一個問題要問您，企業未認證發票入賬，憑證后面需要附什么呢？

堅持 追問

2018-05-29 15:14

老師是付原件還是附復印件呢？

江老師 解答

2018-05-29 19:04

憑證后面需要附發票的復印件處理。做進項稅時附發票的原件