龔孝娟 追問

2024-12-04 13:40

先由商場給顧客開發票，月初或月末公司給商場開發票，本月申報增值稅不需要繳納（進項抵扣聯）但是現實需要加消費稅及附加稅，這個是不是必須繳納；開票明細就是足金飾品、銀飾品、999金條、8K金飾品這個些，一個月就開一下，商場聯營

樸老師 解答

2024-12-04 13:40

同學你好
這種需要交的
必須要交

龔孝娟 追問

2024-12-04 13:43

聯營的需要交么
？這個也算批發吧，那這種不是交了2次稅？商場交一次，我們在交一次？還要繳納2個稅種？2次附加稅？

樸老師 解答

2024-12-04 13:48

金銀首飾聯營模式下消費稅繳納情況
對于足金飾品、銀飾品、8K 金飾品（屬于金銀首飾）：
在聯營模式下，如果公司將這些金銀首飾批發給商場，由于金銀首飾消費稅是在零售環節征收，公司在批發環節不需要繳納消費稅。只有商場在將金銀首飾零售給顧客時才需要繳納消費稅。所以不會出現公司和商場重復繳納消費稅的情況。
對于 999 金條：
如果公司生產 999 金條并批發給商場，公司在生產環節繳納消費稅。商場如果只是銷售從公司購入的 999 金條，商場不需要再繳納消費稅。這里不存在重復繳納消費稅的問題，只是在各自應納稅環節納稅。
附加稅情況
消費稅附加稅（如城市維護建設稅、教育費附加等）是以消費稅的實際繳納稅額為計稅依據的。
對于金銀首飾，商場繳納消費稅時，商場需按其繳納的消費稅稅額計算繳納附加稅。公司由于在批發環節不繳納消費稅，也就不需要繳納相應的消費稅附加稅。
對于 999 金條，公司在生產環節繳納消費稅時，需按繳納的消費稅稅額計算繳納附加稅，商場不再繳納消費稅和相應附加稅。
在聯營模式下，按照消費稅的納稅環節規定，不會出現重復繳納消費稅和附加稅的情況

龔孝娟 追問

2024-12-04 13:52

那就是說取決于商場有咩有繳納消費稅，沒有的話公司就必須需繳納，如果商場交了我們就不需要交啊

樸老師 解答

2024-12-04 13:54

是的

是這樣理解的