聶群 追問

2018-05-22 15:51

老師，這樣做對不對啊
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）
    貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入
        應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額
也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的
開具發(fā)票時進行沖回未開票收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入
    貸：主營業(yè)務(wù)收入-**公司

江老師 解答

2018-05-22 15:59

一、做無票的銷售收入的分錄是：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款、庫存現(xiàn)金）
貸：主營業(yè)務(wù)收入——未開票收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
注：應(yīng)交稅費是最新的科目，如果有應(yīng)交稅金，就是知識沒有更新，原來是這個科目
也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的，計算增值稅的。
二、開具發(fā)票時進行沖回未開票收入：
借：應(yīng)收賬款——XX公司   負數(shù)
貸：主營業(yè)務(wù)收入——未開票收入   負數(shù)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  負數(shù)
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本   負數(shù)
貸：庫存商品  負數(shù)