你好，老師，我們公司是做商鋪租賃的期間有代收水電費，這個是要入主營業務收入？比如我們公司代收租客1000元水電費，付給水電局是900元，這個是按中間盈利100的差價入收入？租客是直接把1000元打到私戶上的，是要哪個金額確認收入？

藍小天老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務師,經濟師,審計師

2024-09-26 16:31

這種情況下，代收的水電費不應計入主營業務收入。

代收的 1000 元水電費，只是代水電局收取，你公司并非銷售水電的主體。付給水電局的 900 元也不應作為成本列支。對于中間盈利的 100 元差價，如果明確屬于你公司提供代收服務的手續費性質，可以計入其他業務收入等相關科目。

租客將 1000 元打到私戶上是不規范的操作，應要求租客將款項打入公司對公賬戶或按照正規的收款渠道支付。同時，公司應建立健全的財務管理制度，規范代收水電費的流程和賬務處理。如果公司將代收的水電費全部確認為收入，會導致收入虛高，不符合會計準則和稅務規定。

紅塵俗客-向光而行追問

2024-09-26 16:37

老師，你好，代收的1000元如果全部轉回對公帳戶，我要怎么做分錄，入哪個科目？另外，水電局把發票開給我們公司，客戶要求我們開水電費的發票的，這樣，我要怎么操作？

藍小天老師解答

2024-09-26 16:43

一、代收的 1000 元轉回對公賬戶的分錄及科目處理：

1. 收到代收的水電費并存入對公賬戶時：

? 借：銀行存款 1000
貸：其他應付款——代收水電費 1000

2. 支付給水電局 900 元時：

? 借：其他應付款——代收水電費 900
貸：銀行存款 900

3. 確認代收手續費收入（假設盈利的 100 元為手續費）：

? 借：其他應付款——代收水電費 100
貸：其他業務收入 100

二、關于客戶要求開水電費發票的操作：

1. 如果公司不具備轉售水電的經營范圍和資質，一般不能直接開具水電費發票給客戶。這種情況下，可以向客戶解釋公司只是代收水電費，無法開具水電費發票，可以提供水電局開具給公司的發票復印件以及代收水電費的收據等作為繳費憑證。

2. 如果公司具備轉售水電的資質，那么在收到水電局的發票時：

? 借：庫存商品（或原材料等，視情況而定）——水電費 900
貸：銀行存款 900

? 向客戶開具水電費發票時：

? 借：應收賬款（或銀行存款等，視客戶付款情況而定）
貸：主營業務收入（或其他業務收入）

? 同時結轉成本：

? 借：主營業務成本（或其他業務成本）
貸：庫存商品（或原材料等）——水電費 900。

紅塵俗客-向光而行追問

2024-09-26 17:22

老師，你好，我查了公司的經營范圍是沒有出售水電費的，水電局開的發票是我們公司的名字的，這樣情況，我們是不能做為成本用的？客戶拿了我們公司抬頭的水電費發票，是能做為成本用？

藍小天老師解答

2024-09-26 17:24

如果公司經營范圍沒有出售水電費，水電局開給公司的發票不能直接作為公司出售水電費的成本列支。

對于客戶而言，如果客戶取得了以貴公司為抬頭的水電費發票，在符合一定條件下可以作為成本使用。比如，客戶是租賃貴公司的場地，且雙方在租賃合同中有明確約定水電費的承擔方式，那么在這種情況下，客戶可以將該水電費發票作為其生產經營成本的一部分

紅塵俗客-向光而行追問

2024-09-26 17:25

如果出租方是個人的房子，開具的發票是房東本人的那么租憑方是可以拿房東抬頭的水電費發票做為成本用的，但是我不知道如果租的是公司的這樣情況可以用？因對方現一直要我們開水電費的發票。不知道我有沒有理解錯，請老師指點一下？

藍小天老師解答

2024-09-26 17:28

如果租賃的是公司的房子，一般情況下，以房東（公司）為抬頭的水電費發票，承租方不能直接作為成本在稅前扣除。

原因如下：

1. 發票抬頭不符：水電費發票抬頭為出租方公司名稱，與承租方名稱不一致。稅務機關在進行企業所得稅等稅收核查時，通常要求成本費用的發票抬頭必須為承租方企業自身名稱，才能作為合法有效的成本憑證進行稅前扣除。

2. 業務實質不符：雖然承租方實際使用了水電并承擔了費用，但從發票形式上看，該費用是由出租方發生的，不能直接證明是承租方的成本支出。

如果承租方需要將水電費作為成本列支，可以考慮以下方法：

1. 轉售方式：如果出租方公司經營范圍允許，可以將水電費轉售給承租方。出租方按照實際使用量向承租方收取水電費，并開具水電費發票給承租方。出租方在繳納水電費給水電供應單位時，取得以出租方為抬頭的發票作為其成本憑證。承租方則以取得的出租方開具的水電費發票作為成本列支。

2. 分割單方式：在一些地區，承租方可以憑借出租方提供的水電費分割單以及出租方繳納水電費的發票復印件等作為成本列支的依據。水電費分割單應注明水電費的起止日期、總金額、承租方承擔的金額等信息，并由出租方和承租方雙方蓋章確認。