裝修項目結算，A公司扣除李某質量保證金2000元后，支付勞務公司58000元勞務款并取得3%增值稅專用發票。A公司會計分錄是否如下：取得發票時：借：合同履約成本 58310.68 應交稅費-進項稅額 1689.32 貸：其他應付款-質量保證金-李某 2000 應付賬款 58000 退保證金時：借：其他應付款-質量保證金-李某 2000 貸：銀行存款 2000

樸老師

職稱：會計師

2024-09-23 15:54

A 公司的會計分錄基本正確，但有一些細節可以進一步完善說明。
取得發票時：
裝修項目通常屬于為了履行合同而發生的成本，將其計入合同履約成本是合理的。進項稅額按照發票上注明的稅額計算準確。設置 “其他應付款 - 質量保證金 - 李某” 科目來核算暫扣的質量保證金也是常見做法，同時將剩余應支付的勞務款計入應付賬款科目正確。
退保證金時：
當退還質量保證金時，從 “其他應付款 - 質量保證金 - 李某” 科目轉出至銀行存款科目，確保賬目的清晰和準確。

  追問

2024-09-23 15:59

疑問：1、質保金能否直接退給李某個人？
2、發票不含稅金額只有56310.68，退保證金是是不是要沖回2000元的合同履約成本？

樸老師解答

2024-09-23 16:02

同學你好
1.可以的
2.對的
是這樣

  追問

2024-09-23 16:05

沖成本的分錄應該怎么做？

樸老師解答

2024-09-23 16:06

借其他應付款
貸合同履約成本

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