Livia 追問

2024-09-17 15:20

分支機構不是獨立核算啊都是，而且書上說分支機構就是預繳，然后總分支機構匯總后再減掉分支機構預繳的稅款來交增值稅款

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 15:23

總機構和分支機構的增值稅清算方式取決于具體情況，既可以分別進行年度清算，也可以匯總進行年度清算。 
 
對于總機構和分支機構不在同一縣（市）的情況，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條第一款的規定，原則上應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。這意味著，在大多數情況下，總機構和分支機構需要分別進行年度清算增值稅。 
 
然而，也存在特殊情況下允許總分支機構匯總交納增值稅的情形。例如，如果總機構和分支機構不在同一縣（市），但在同一省（區、市）范圍內，并且經過省級及以上財政、稅務機關的批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。此外，對于跨地區經營的直營連鎖企業，如果采取微機聯網，實行統一采購配送商品，統一核算，統一規范化管理和經營，并符合相關條件，也可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務機關統一申報繳納增值稅。 
 
需要注意的是，即使允許匯總繳納增值稅，也并不意味著所有業務都適用匯總繳納。例如，對于總分機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務的業務，應按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅，不參與匯總交納

Livia 追問

2024-09-17 16:47

為什么郵政企業為中國郵政速遞物流股份公司及其所屬機構代辦速遞物流類業務，從寄件人取得的收入，由總機構并入匯總的銷售額計算繳納增值稅，為什么這個收取的上述收入不預繳稅款啊，怎么理解啊？

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 16:48

你說的是郵政，鐵路，航空吧，這三個是特殊行業，其他的沒有要求

Livia 追問

2024-09-17 16:51

書上說就是上面說的這個情況是分支機構是不預繳的啊，沒懂為什么不用預繳

Livia 追問

2024-09-17 16:52

郵政企業的除這個以外的預繳稅率是不是1%啊？就一個合資鐵路公司的所屬機構是預繳稅率是3%，書上沒說郵政企業的分支機構的這個每月預繳稅率

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 16:52

要預繳的就四種情況，出售房子，出租房子，房地產行業，外地項目

Livia 追問

2024-09-17 16:57

分支機構要預繳稅款啊，但這個上面的情況不預繳

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 16:58

這個意思是并入總分機構一起交，不要再另交

Livia 追問

2024-09-17 17:01

是啊，那為什么這個不是要預繳呢，其他都是要預繳的啊

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:02

這個是國家政策規定的，你記住就可以了

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:06

在郵政企業為中國郵政速遞物流股份有限公司及其所屬機構代辦速遞物流類業務的過程中，從寄件人取得的收入由總機構匯總計算繳納增值稅，而分支機構收取的上述收入不預繳稅款。以下是具體分析：

稅收政策規定：根據相關稅收政策規定，郵政企業在代辦速遞物流類業務時，從寄件人處取得的收入需要納入總機構的銷售額中進行統一計算和繳納增值稅。這一政策旨在簡化稅務處理流程，提高稅收管理效率。

增值稅專用發票開具：當寄件人索取增值稅專用發票時，郵政企業應向寄件人開具增值稅專用發票。這意味著，盡管分支機構不直接預繳稅款，但它們有責任確保能夠為寄件人提供合規的稅務憑證。

分支機構的角色：分支機構作為中國郵政速遞物流股份有限公司及其所屬機構的延伸，其主要職責是執行總機構的指令和服務標準。在稅務方面，分支機構通常不具備獨立的納稅主體資格，因此其收取的收入需要上交給總機構，由總機構統一進行稅務申報和繳納。

內部財務管理：在內部財務管理方面，分支機構的收入通常會通過內部結算系統上繳至總機構，由總機構進行統一的財務核算和稅務處理。這種模式有助于保持集團內部的財務一致性和稅務合規性。

稅務優化：通過將分支機構的收入匯總到總機構進行稅務處理，可以實現稅務優化，比如避免重復征稅、減少稅務成本等。同時，這也有助于提高稅務申報的準確性和及時性。

監管要求：稅務機關對于大型企業集團的稅務管理有一定的監管要求，包括稅務申報的時間、方式和內容等。分支機構不預繳稅款的做法可能是為了滿足這些監管要求，確保稅務處理的規范性和合法性。

風險管理：集中稅務處理還可以降低稅務風險，因為總機構通常擁有更專業的稅務團隊和更完善的稅務管理系統，能夠更好地應對稅務檢查和審計。

Livia 追問

2024-09-17 17:12

大的原則都是這，但就是除了這個情況是不預繳的，這三種行業都是有分支機構預繳啊

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:14

你記住結論就可以了

Livia 追問

2024-09-17 17:23

那郵政企業的分支機構預征稅率是多少啊？

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:27

不需要預征呀，書上都沒有說的，你不要糾結，這個地方不是重點哦

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:28

關于預征稅率的具體數值，它是由各省、自治區、直轄市或者計劃單列市國家稅務局商同級財政部門確定的。因此，不同地區的預征稅率可能會有所不同。具體的預征稅率需要咨詢當地稅務部門或參考相關稅收政策文件。