So??nG 追問

2024-09-12 10:20

老師，固定資產增值稅怎么處理

樸老師 解答

2024-09-12 10:23

這個計入進項稅就可以了

So??nG 追問

2024-09-12 11:17

發票是付完所有款之后才能開，開票之后再計入進項稅？

樸老師 解答

2024-09-12 11:17

同學你好

收到專票就可以

So??nG 追問

2024-09-12 11:45

融資租賃固定資產不含稅價10w，稅額1.3w，發票全部價款支付后開具。租金總額14w，首付0.6w（已開具專票不含稅金額0.531，稅0.069w），租金分36個月按月支付。小企業會計準則怎么做分錄？

樸老師 解答

2024-09-12 11:49

融資租賃固定資產時：
租賃開始日，確定融資租入固定資產的成本為租賃資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者加上初始直接費用。由于本題未提及最低租賃付款額現值和初始直接費用，故按不含稅價 10 萬元加上首付的不含稅金額 0.531 萬元確定固定資產的入賬價值，即 10.531 萬元。
借：固定資產 — 融資租入固定資產 105310
未確認融資費用（140000 - 0.6 萬（含稅）+1.3 萬 - 105310）=38090
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）（1.3 萬 + 0.069 萬）13690
貸：長期應付款 — 應付融資租賃款（140000 - 0.6 萬（含稅）+1.3 萬）146400
銀行存款（首付 0.6 萬）6000
每月支付租金時：
每月租金為（140000 - 0.6 萬）÷36≈3766.67 元，假設每月租金含稅。
借：長期應付款 — 應付融資租賃款 3766.67
貸：銀行存款 3766.67
同時，分攤未確認融資費用，可采用實際利率法進行分攤，由于本題未給出利率等信息，暫無法具體計算分攤金額。但分攤時的分錄為：
借：財務費用
貸：未確認融資費用

So??nG 追問

2024-09-12 11:50

老師，我們是小企業會計準則，沒有未確認融資費用

樸老師 解答

2024-09-12 11:51

那就用其他應付款

So??nG 追問

2024-09-12 11:51

首付款也包含在租金總額里了

樸老師 解答

2024-09-12 11:52

用其他應付款就可以了