老師，我們和對方簽定了購買固定資產(chǎn)的合同。合同寫明含稅50萬元。款項是分幾次付款。發(fā)票未收到。請問，固定資產(chǎn)入帳時怎么做分錄？

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2024-09-08 09:32

您好，考試是計算分次付款的現(xiàn)值和固定資產(chǎn)公允價值孰低入賬，工作中沒有利率可得到，資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)就用50/1.13，如果是小規(guī)模開的發(fā)票50/1.05來暫估這個固定資產(chǎn)

不見不散追問

2024-09-08 09:36

具體如何做暫估分錄？是暫估固定資產(chǎn)還是暫估應(yīng)付款？

廖君老師解答

2024-09-08 09:37

您好，借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款
這里不要暫估進(jìn)項稅，發(fā)票收入沖回這個分錄，再按發(fā)票做分錄

不見不散追問

2024-09-08 09:39

金額確定，但是也需要暫估是嗎？

您寫的這個分錄有點看不明白。需要寫固定資產(chǎn)暫估或是應(yīng)付帳款暫估嗎？

廖君老師解答

2024-09-08 09:40

您好，暫估是寫在摘要里，不是體現(xiàn)在會計科目，會計科目還是正常的科目，不用再設(shè)暫估的科目，

不見不散追問

2024-09-08 09:45

就是金額確定，就是需要再設(shè)暫估科目，只體現(xiàn)在摘要中；如果金額不確定，就需再設(shè)暫做科目，對嗎？

廖君老師解答

2024-09-08 09:48

您好，都不用加設(shè)科目，不管金額是不是特別準(zhǔn)，發(fā)票來了我們會沖回擺暫估分錄的

不見不散追問

2024-09-08 09:54

那就是暫估時不估進(jìn)項稅，所有暫估只在摘要中寫明是暫估，使用的是正常科目，不用再設(shè)暫估科目。對吧？

廖君老師解答

2024-09-08 09:54

您好，是的，我們公司一直這們處理的，原材料也是這樣

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