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送心意

蔣老師

職稱,中級會計(jì)師

2018-05-16 09:49

你好,15、16年不知道你們匯算清繳填寫虧損表沒有,這個(gè)自動結(jié)轉(zhuǎn)上年的數(shù)據(jù)的,本年不能填寫

煙花雨 追問

2018-05-16 10:08

老師我們15、16年是核定征收,17是查賬征收,核定征收的虧損不能在查賬征收時(shí)顯示嗎?

蔣老師 解答

2018-05-16 11:13

是的,核定征收期間的虧損不能彌補(bǔ)。
《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2008〕30號 )第三條 納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的; (二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2008〕30號 )第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況,對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。具有下列情形之一的,核定其應(yīng)稅所得率:(一)能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的;(二)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的;(三)通過合理方法,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。納稅人不屬于以上情形的,核定其應(yīng)納所得稅額。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。
根據(jù)以上規(guī)定,無論采用核定應(yīng)稅所得率方法,還是核定應(yīng)納所得稅額方法,被核定企業(yè)核算的收入和成本費(fèi)用數(shù)據(jù),至少有一項(xiàng)是不真實(shí)的,只要有一項(xiàng)真實(shí),其所形成的虧損乃至向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)到的虧損額也不是真實(shí)的,不真實(shí)的虧損額不可以在以后年度的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。例如:《廣州市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅核定征收工作指引》(穗地稅發(fā)[2008]173號)第二十一條規(guī)定,由核定征收方式改為查賬征收方式的納稅人,其核定征收年度的虧損不得在查賬征收年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
2、分析結(jié)論:核定征收年度的虧損不得在查賬征收期間的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)
企業(yè)所得稅征收方式從核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收后,核定征收期間的成本、收入核算不真實(shí)所形成的虧損不可以在轉(zhuǎn)為查賬征收期間的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

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你好,15、16年不知道你們匯算清繳填寫虧損表沒有,這個(gè)自動結(jié)轉(zhuǎn)上年的數(shù)據(jù)的,本年不能填寫
2018-05-16 09:49:47
你在平時(shí)申報(bào)季度所得稅報(bào)表的時(shí)候,如果本期有盈利,彌補(bǔ)以前年度虧損會自動取數(shù)的,直到把可彌補(bǔ)虧損彌補(bǔ)完為止。如果18年彌補(bǔ)以后還有可彌補(bǔ)的,那就需要做完18年的匯算清繳以后,還有剩余的可彌補(bǔ)虧損繼續(xù)在19年彌補(bǔ)。
2019-04-18 16:16:13
這個(gè)就不需要填列的,會自動出來數(shù)據(jù)的
2022-04-02 11:45:27
您好同學(xué),收入,費(fèi)用,工資,這幾個(gè)是必須填的,其它的選擇填
2020-05-11 10:36:04
您好,虧損數(shù)填列到2018年對應(yīng)欄次,粘貼不了截圖
2020-04-27 16:08:10
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