左手的溫暖 追問

2018-05-14 16:43

我那天聽初級的課，說沒有繳清實收資本所發生的借款利息在年度所得稅的時候不可以扣除

岳老師 解答

2018-05-14 16:45

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。 
這里的關鍵在于，注冊資本是否到了規定出資期限。

左手的溫暖 追問

2018-05-14 16:52

這樣說就是不可以扣除了？那要怎么辦？

岳老師 解答

2018-05-14 16:57

麻煩您補充一下，另外700萬元的出資繳納期限是什么時候？

左手的溫暖 追問

2018-05-14 17:14

我公司章程是2016年12月31日總公司足額繳納1000萬元，在2017年的時候我做帳的實收資本也是300萬，但去年借了700萬的利息產生了50萬元的利息。平常總公司也有轉錢來，但我沒做到實收資本里面去

岳老師 解答

2018-05-14 17:16

這種情形不能稅前扣除，因為已經超過期限了。

左手的溫暖 追問

2018-05-14 17:26

有沒什么補救的方法？我現在只能裝作不知道這回事

岳老師 解答

2018-05-14 17:27

不好意思，稅法規定明確。我無法幫到您了。