有有 追問

2018-05-14 10:15

老師，你好，我是建賬的時候應收款的期初數少錄了一筆，現在收到這筆應收款了，就做借應收賬款，貸以前年度損益調整；借以前年度損益調整，貸未分配利潤，。老師，我們單位企業所得稅是核定征收，我之前已經交過這筆收入的所得稅了，現在是不是只要再提取盈余公積就好了

鄒老師 解答

2018-05-14 10:17

你好，期初數錯誤了就需要重新建賬的，而不是通過之后的分錄來調整的

有有 追問

2018-05-14 10:19

老師，可是我的賬目已經跨年了

鄒老師 解答

2018-05-14 10:22

你好，你需要重新做今年的建賬，錄入正確的期初數，然后錄入今年的分錄才是的

有有 追問

2018-05-14 10:31

老師，你好，單位是核定征收企業所得稅，成立初期 財務沒有建賬，后來建賬的時候有筆應收款沒有考慮在內。請問老師，如果重新建賬，增加應收賬款的期初數，那相應的還應該增加哪個科目的期初數？謝謝

鄒老師 解答

2018-05-14 10:32

你好，通常會涉及未分配利潤，應交稅費的期初數

有有 追問

2018-05-14 10:39

老師，你好，因為成立初期沒有建賬，后來建賬的時候數據是根據實際盤點的金額來填制的，那請問如果增加了這筆應收賬款的數額，那未分配利潤的金額如何計算呢

鄒老師 解答

2018-05-14 10:40

你好，應收賬款少了，通常分錄是 借；應收賬款  貸；主營業務收入 應交稅費 
你可以根據不含稅收入金額填寫在未分配利潤欄次

有有 追問

2018-05-14 10:45

老師，那還要增加應交稅費的期初數嗎？可是我那筆收入的所有稅金都已經在當年度繳納了，就是說之前雖然沒建帳，但是稅金什么的都有申報繳納

鄒老師 解答

2018-05-14 10:48

你好，你不可能只有應收賬款一個漏記的，你必然還有貸方科目漏記的 
如果只有應收賬款漏記，報表必然是不平衡的 
所以貸方通常會涉及主營業務收入，應交稅費的

有有 追問

2018-05-14 11:03

老師，因為在我建賬之前沒怎么開票，就開了這一筆收入的票，但是之前那個財務把相關的稅金都申報繳納了。后來我建賬的時候忽略了這筆收入，只是簡單地錄入了銀行、現金，其他應收應付、實收資本的期初數。所以當時報表是平衡的。

鄒老師 解答

2018-05-14 11:04

你好，應收少了，必然是收入，應交稅費也是少了，不會就應收少了，其他都是正確的，這樣數據是無法平衡的