2017年度某企業應納稅所得額800萬元,遞延所得稅負債年末數和年初數分別為280萬元和200萬元,遞延所得稅資產年末數和年初數分別為150萬元和110萬元,適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,該企業2017年所得稅費用的金額為多少?
智慧充滿我腦袋
于2018-05-14 09:00 發布 ??41203次瀏覽
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鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
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你好,所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債—遞延所得稅資產=800*25%+(280-200)-(150-110)
2018-05-14 09:06:08

應確認的所得稅費用金額為170萬元。會計分錄如下:
借:稅金和附加 170萬元
貸:應交稅費 170萬元
因某企業2017年應納稅所得額為800萬元,遞延所得稅負債的年末余額為280萬元,延所得稅資產的年末余額為150萬元,而對應的年初余額分別為200萬元和110萬元,適用的所得稅率為25%。根據相關法律法規,上述企業應按照25%的稅率確認應納稅所得額的所得稅費用,即800萬元×25%=170萬元。
拓展知識:
所得稅費用的確認要求是把納稅人確認的或者可以確定的,未來可以確定支付的所得稅,以及尚未支付可以確定支付的所得稅,都要一并確認為當期應交稅費。此外,還原抵稅額,需要確認遞延所得稅負債和延所得稅資產,在應交稅費上添減相應的金額。
2023-03-13 15:42:27

您好,借所得稅費用160,遞延所得稅負債80貸遞延所得稅資產40,應交稅費應交企業所得稅200
2022-04-12 12:23:41

您好,遞延所得稅與當期所得稅之和確認所得稅費用。在計算應交所得稅時用調整后的應納稅所得額乘以稅率。就用題目告訴的利潤總額求就可以了其他的只是迷惑條件,應交所得稅就是500*25%=125。
2020-04-03 17:30:12

(1)計算甲公司2021年度應交所得稅、=800*25%=200
遞延所得稅=25-20-(30-28)=3
及所得稅費用;=200%2B3=203
(2)編制甲公司所得稅相關賬務處理。
借所得稅費用203
遞延所得稅資產30-28=2
貸應交所得稅200
遞延所得稅負債25-20=5
2022-12-13 10:12:35
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