有有 追問

2018-05-12 10:53

老師，那每月都要按完工進度來結轉嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 10:59

如果年末沒有完工，年末按照工程進度結轉即可。

有有 追問

2018-05-12 11:04

老師，你的意思是說不需要每月月末進行結轉，等年末了如果還沒有完工，再按照完工進度結轉是嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 11:05

是的。

有有 追問

2018-05-12 11:12

老師，你好，再請教一下，就是年末按完工進去結轉的分錄是不是借：主營業務成本，工程施工-合同毛利，貸主營業務收入

方亮老師 解答

2018-05-12 11:13

是的。

有有 追問

2018-05-12 11:15

老師，那工程施工這個科目余額不是沒有結轉嗎？是不是還有個分錄啊

方亮老師 解答

2018-05-12 11:17

完工后，工程施工和工程結算對沖即可。

有有 追問

2018-05-12 11:37

老師，是等到完工了再把工程施工和工程結算對沖嗎？像我們有的工程工期比較長，比方說某個工程從17年3月份開始施工，12月底完工了，但是審計結算開票要到下年的4、5月份。像這種情況，我是在年底確認收入，結轉成本，工程施工和工程結算科目對沖是要等到結算開票的時候再對沖嗎？請老師幫我理一下，謝謝。

方亮老師 解答

2018-05-12 11:38

1、是的。  
2、是在年底確認收入，結轉成本，工程施工和工程結算科目對沖在年底。

有有 追問

2018-05-12 14:37

工程施工和工程結算科目對沖在年底？可是我年底工程沒有結算開票呢，結算開票要到年后4、5月份呢

方亮老師 解答

2018-05-12 14:40

是的。對沖與什么時候開票無關。

有有 追問

2018-05-12 15:41

老師，那我對沖的時候也要計提繳納相應的增值稅金吧

方亮老師 解答

2018-05-12 15:50

對沖不涉及增值稅。

有有 追問

2018-05-12 15:54

老師，對沖的時候是借工程結算，貸工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利嗎？

方亮老師 解答

2018-05-12 15:55

是的。

有有 追問

2018-05-12 16:02

老師，就是說跨年工程，1、要在年底根據完工百分比確認已完工收入和成本，2、等工程完工了再把工程施工和工程結算對沖，3、然后工程結算開票的時候是借應收賬款，貸工程結算，應交稅金-應交增值稅-銷項。是這樣的做賬流程嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 16:05

是的。

有有 追問

2018-05-12 16:10

老師，工程施工和 工程結算對沖的時候，工程結算科目期末有余額，是在資產負債表的哪邊提現的呢

方亮老師 解答

2018-05-12 16:11

填入資產負債表的預收賬款項目里面。

有有 追問

2018-05-12 16:18

老師，我怎么覺得工程施工和工程結算科目對沖應該是在跟甲方結算開票之后再做對沖呢

方亮老師 解答

2018-05-12 16:21

應該是完工后（一般是完工后結算）對沖，如果完工后沒有結算不能對沖。

有有 追問

2018-05-12 16:42

老師，那像我上面這個問題的情況，年底的時候只確認收入，結轉成本，對沖應該是下年的4、5月份對嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 16:55

對的。