公司其他應付款-法人貸方余額1000萬。 1.想要平掉這個余額，不想多交稅。是不是最好是注冊資金增資1000萬，然后轉到實收資本去？ 2.如果增資，這個增加的10000萬選擇實繳還是認繳？ 3.轉入實收資本，還需要將這個1000萬驗資嗎？還是直接工商那邊增資后我直接做分錄轉入實收資本，不需要別的操作了嗎？ 4.轉實收資本后，這個1000萬要交稅嗎？什么稅稅率？ 5.增資后對其他股東有什么風險？麻煩分條幫忙解答

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-08-08 13:08

您好，1.理論上可行，分錄好寫
2.實繳 3，不強制要求驗資，我們資料看能不能提供（附后） 4.交印花稅 5.其他股東比例稀釋了

股東債轉股無需繳納企業所得稅的政策依據
《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）第二條第一款規定：（一）企業接收股東劃入資產（包括股東贈予資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權，下同），凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。
3、債轉股一定要留存債權形成過程的規范證據
特別是債權關系清晰、借入資金流向明確、借債法律手續完善。債權成立方面有無存在瑕疵。
4、債轉股中需要留存的資料要齊全
留存債轉股協議、股東會決議、公司章程（修改）、中介機構報告、原債權合同等，建議出具評估報告。
5、債轉股協議是否需要繳納印花稅
印花稅只對列舉的憑證征稅，債轉股合同或協議不在列舉范圍之內，債轉股雙方均不需要繳納印花稅。當然，對于因債轉股而增加的實收資本和資本公積合計，被投資企業需要繳納印花稅，稅率為萬分之2.5。