老師上午好，想咨詢一個實務問題：一個電商平臺，客戶購買平臺里的商品如1000元，打九折，支付900元；收款后給供貨平臺付700元，這時候利潤為200元， 200元再付所在小區的物業公司150元，自留50元，像這種情況，增值稅按什么征稅，納稅的時候是按自留的50元確認收入么。

樸老師

職稱：會計師

2024-08-05 10:30

同學你好
一、增值稅征稅分析

  1.電商平臺銷售商品的增值稅處理客戶在電商平臺購買商品支付了 900 元（原價 1000 元，打九折），電商平臺實現了商品的銷售。電商平臺應就這 900 元的銷售額計算繳納增值稅。如果電商平臺是一般納稅人，增值稅銷項稅額 = 900÷(1 + 適用稅率)×適用稅率；如果是小規模納稅人，增值稅應納稅額 = 900÷(1 + 征收率)×征收率。
  2.支付給供貨平臺 700 元的增值稅處理這 700 元是電商平臺的進貨成本。如果供貨平臺給電商平臺開具了增值稅專用發票（一般納稅人情況下），電商平臺可以憑此抵扣進項稅額；如果供貨平臺是小規模納稅人開具了增值稅普通發票，一般情況下不能抵扣進項稅額（特殊情況除外）。

二、收入確認分析

  1.電商平臺的收入確認電商平臺的銷售收入應按照實際收取的客戶貨款 900 元來確認，而不是自留的 50 元。雖然利潤是 200 元（900 - 700），且又支付了 150 元給物業公司，但這并不影響銷售收入按照 900 元來確認。支付給物業公司的 150 元可以作為費用在計算企業所得稅時進行扣除，但與增值稅的銷售收入確認無關。

例如，假設電商平臺是一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率：

銷售商品時：
貸：主營業務收入 900÷(1 + 13%) ≈ 804.42
貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）900÷(1 + 13%)×13% ≈ 95.58
借：銀行存款 900
購進商品支付 700 元（假設取得專票，稅率 13%）：
借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）700÷(1 + 13%)×13% ≈ 80.53
貸：銀行存款 700
借：庫存商品 700÷(1 + 13%) ≈ 619.47
支付給物業公司 150 元：
貸：銀行存款 150
借：銷售費用（或其他相關費用科目）150

總之，電商平臺在計算增值稅時應按照實際銷售額 900 元來確定銷項稅額，在確認收入時也是按照 900 元來確認，不能按照自留的 50 元來確認收入。

花舞追問

2024-08-05 10:51

您的解答非常的清晰明了，感謝老師的耐心回復。作為一個提供平臺的電商企業按什么稅目來繳增值稅呀，稅率是6%嘛。另外付給電商平臺的700元，如果對方不能提供增值稅專用發票的話，是不可以作為進項抵扣的，那如果在合同中注明的呢，也是不能夠按照200元差額繳納增值稅呀。支付給物業公司的150元也是確認收入么。如果在合同中注明的話，可以抵減，只按50元確認收入么。

花舞追問

2024-08-05 10:53

您的解答非常的清晰明了，感謝老師的耐心回復。

作為一個提供平臺的電商企業按什么稅目來繳增值稅呀，稅率是6%嘛。

另外付給電商平臺的700元，如果對方不能提供增值稅專用發票的話，是不可以作為進項抵扣的，那如果在合同中注明的呢，也是不能夠按照200元差額繳納增值稅呀。

支付給物業公司的150元也是確認收入么。如果在合同中注明的話，可以抵減，只按50元確認收入么

樸老師解答

2024-08-05 10:59

同學你好

這個可以開折扣發票

花舞追問

2024-08-05 11:08

怎么按折扣額開具發票呀。

對啦，像這種電商企業的話，不承擔商品的主要責任跟風險的話，應該屬于代理人身份。是不是可以按照凈額900-700=200來確認收入呀

樸老師解答

2024-08-05 11:14

意思就是比如說原價一百五，折扣一百，折扣后50
先輸入一百五然后點折扣，輸入折扣金額
就會出來一行負數一百