匯算清繳里的，職工薪酬支出圾納稅調整明細表，有3個問題要請教1、賬載金額=應付職工薪酬科目的貸方計提數？2、稅收金額=賬載金額？3、實際發生額可不可以填賬載金額？，

老江老師

職稱： ,中級會計師

2018-05-10 14:54

你好！
1、賬載金額，及應付職工薪酬貸方累計發生額
2、稅收金額一般情況下等于賬載金額，除非你沒有申報個人所得稅。
3、實際發生額一般也是賬載金額，但到5.31還沒有發的工資，要剔除出去

同舟之情追問

2018-05-10 15:06

第3個問題，就是2017年的計提數，在今年5.31前還沒發的要剔除對不

老江老師解答

2018-05-10 15:08

是的！（依據是2011年34號公告）

同舟之情追問

2018-05-10 15:17

實際發生額是不是要與全年申報個稅的應發合計匯總數一致呢，有沒有這種關聯

老江老師解答

2018-05-10 15:18

有！國稅函（2009）3號：個稅申報過的工資才能稅前列支～～～

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