您好，我方提供固定資產(chǎn)，不是以租賃和投資性質(zhì)，是項(xiàng)目合作，若對(duì)方在當(dāng)?shù)夭少?gòu)老百姓產(chǎn)品一定金額時(shí)，我方免收收益分配（收益分配為：不管對(duì)方是否盈利，我方每年收取固定收益100萬(wàn)），若沒(méi)有達(dá)到條件，我方收取約定的固定收益，1、我方需要開(kāi)發(fā)票嗎 2、我方如何賬務(wù)處理謝謝

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-07-31 09:10

1.關(guān)于是否需要開(kāi)發(fā)票：這取決于您與對(duì)方的具體約定和當(dāng)?shù)氐亩愂照摺Ｈ绻杖〉墓潭ㄊ找姹徽J(rèn)定為應(yīng)稅收入，那么通常是需要開(kāi)具發(fā)票的。在未達(dá)到對(duì)方采購(gòu)一定金額的條件下，您收取固定收益，這種情況很可能需要開(kāi)發(fā)票。
2.賬務(wù)處理方面：當(dāng)對(duì)方達(dá)到采購(gòu)條件，免收收益分配時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)收入 - 100 萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款 - 100 萬(wàn)當(dāng)對(duì)方未達(dá)到采購(gòu)條件，收取固定收益時(shí)：借：銀行存款 100 萬(wàn)貸：其他業(yè)務(wù)收入 88.50 萬(wàn) （100 萬(wàn)÷1.13）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11.50 萬(wàn) （88.50 萬(wàn)×13%）假設(shè)這是一個(gè)長(zhǎng)期的合作項(xiàng)目：同時(shí)，固定資產(chǎn)投入項(xiàng)目時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（或其他相關(guān)科目）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)

財(cái)務(wù)知識(shí)論壇追問(wèn)

2024-07-31 09:31

合約5年為一個(gè)周期，所以為長(zhǎng)期合作，開(kāi)具發(fā)票，類別選擇上面，不屬于投資，因?yàn)椴粎⑴c對(duì)方任何決策權(quán)，也不占對(duì)方的股權(quán)

樸老師解答

2024-07-31 09:34

同學(xué)你好
那這個(gè)投資有什么好處

財(cái)務(wù)知識(shí)論壇追問(wèn)

2024-07-31 15:19

因?yàn)槲覀儗儆趪?guó)企，為帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民提高收入

樸老師解答

2024-07-31 15:22

同學(xué)你好
這個(gè)要開(kāi)只能開(kāi)服務(wù)了

財(cái)務(wù)知識(shí)論壇追問(wèn)

2024-07-31 15:28

但是寫(xiě)的是項(xiàng)目合作協(xié)議內(nèi)容為收益分配為固定收益，每年100元滿五年后每年遞增10個(gè)點(diǎn)，協(xié)議中沒(méi)有資產(chǎn)租賃，也沒(méi)有投資，只要對(duì)方帶動(dòng)當(dāng)?shù)乩习傩帐杖耄兔馐展潭ㄊ找?/p>

樸老師解答

2024-07-31 15:32

1.關(guān)于是否需要開(kāi)發(fā)票：如果您方收取了固定收益，通常需要開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的類型和稅率取決于具體的業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅務(wù)規(guī)定。如果因?yàn)閷?duì)方達(dá)到條件而免收收益分配，原則上不需要開(kāi)具發(fā)票。
2.賬務(wù)處理方面：

假設(shè)初始簽訂協(xié)議時(shí)：

借：應(yīng)收賬款 100 萬(wàn)
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 萬(wàn)

如果對(duì)方達(dá)到采購(gòu)條件，免收收益分配：

借：其他業(yè)務(wù)收入 100 萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款 100 萬(wàn)

如果對(duì)方未達(dá)到采購(gòu)條件，實(shí)際收到固定收益：

借：銀行存款 100 萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款 100 萬(wàn)

五年后每年遞增 10 個(gè)點(diǎn)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整收入金額的賬務(wù)處理。